Nguyên lý kế toán: NSX- Tiền mặt, Tiền gửi

KẾ TOÁN TIỀN MẶT

Chứng từ		Nội dung	Số tiền
Số	Ngày	Nội dung	Số tiền
A	B	C	1
1	6	Xuất tiền mặt chi tạm ứng cho Ông LNK để dung vào hoạt động phong trảo	5.000
2	6	Rút tiền gửi tại KBNN nhập quĩ tiền mặt	22.000
3	8	Chi cho hoạt động của xã	3.000
4	8	Thu tiền mặt về khoán vườn cây, ao hồ của các hộ (theo danh sách kèm theo)	25.000
5	12	Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm để dung	800
6	15	Phiếu Thu tiền mặt về nội dung:
		>Lệ phí chứng thư	1.200
		>Phí chợ	2.800
		>Vé đò	1.500
7	15	Phiếu thu tiền mặt (về số tiền tạm ứng của ông LNK):
		>Số thực chi thanh toán	4.300
		>Số đã hoàn lại nhập quĩ	700
8	20	Chi mua vật tư nhập kho (theo phiếu NK), trị giá	1.700

Định khoản

1/N.311 5.000 2/N.111 22.000

C.111 5.000 C.1121 22.000

3/N.8192 3.000 4/N.111 25.000

C.111 3.000 C.7192 25.000

5/N.8192 800

C.111 800

6/N.111 5.500 7/N.8192 4.300

C.7912 5.500 N.111 700

C.311 5.000

8/N.152 1.700

C.111 1.700

		SỔ CÁI TK 111- TIỀN MẶT

Chứng từ		Nội dung	Số tiền	TK đối ứng		TK111- Tiền mặt
Số	Ngày	Nội dung	Số tiền	Nợ	Có	Nợ	Có
A	B	C	1	A	B	A	B
		Tiền mặt tồn đầu kỳ				4500
1	6	Xuất tiền mặt chi tạm ứng cho Ông LNK để dung vào hoạt động phong trảo	5.000	311	111		5.000
2	6	Rút tiền gửi tại KBNN nhập quĩ tiền mặt	22.000	111	1121	22.000
3	8	Chi cho hoạt động của xã	3.000	8192	111		3.000
4	8	Thu tiền mặt về khoán vườn cây, ao hồ của các hộ (theo danh sách kèm theo)	25.000	111	7192	25.000
5	12	Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm để dung	800	8192	111		800
6	15	Phiếu Thu tiền mặt về nội dung:
		>Lệ phí chứng thư	1.200	111	7192	1.200
		>Phí chợ	2.800	111	7192	2.800
		>Vé đò	1.500	111	7192	1.500
7	15	Phiếu thu tiền mặt (về số tiền tạm ứng của ông LNK):
		>Số thực chi thanh toán	4.300	8192	311
		>Số đã hoàn lại nhập quĩ	700	111	311	700
8	20	Chi mua vật tư nhập kho (theo phiếu NK), trị giá	1.700	152	111		1.700
		Cộng SPS trong kỳ				53200	10500
		Tiền mặt tồn cuối kỳ				47200

KẾ TOÁN TIỀN GỬI

Chứng từ		Nội dung	Số tiền
Số	Ngày	Nội dung	Số tiền
A	B	C	1
9	6	GBN Rút tiền gửi tại KBNN nhập quĩ tiền mặt	22.000
10	6	GBC về số tiền do dự án M tài trợ về XDCB	65.000
11	8	GBN về mua vật liệu XDCB nhập kho (theo PNK)	12.000
12	12	GBC từ KBNN về số tiền được điều tiết cho xã:
		>Thuế nhà đất	2.500
		>Thuế sử dụng đất	1.500
13	12	GBC về số tiền thu nợ ở khách hang	1.300
14	15	GBC về số tiền điều tiết từ thuế Môn bài	2.500
15	20	Giấy nộp tiền vào NSNN tại KB	14.000
16	25	GBN về số tiền thanh toán cho nhà cung cấp N	13.500

Định khoản

9/N.111 22.000 10/N.1121 65.000

C.1121 22.000 C.7142 65.000

11/N.152 12.000 12/N.1121 4.000

C.1121 12.000 C.7142 4.000

13/N.1128 1.300 14/N.1121 2.500

C.311 1.300 C.7142 2.500

15/a/N.1121 14.000 Đồng thời 15/b/N.7192 14.000

C.111 14.000 C.7142 14.000

16/a/N.331 13.500 Dồng thời 16/b/N.8142 13.500

C.1121 13.500 C.8192 13.500

		SỔ CÁI TK112- TIỀN GỬI

Chứng từ		Nội dung	Số tiền	TK đối ứng		TK112- Tiền gửi
Số	Ngày	Nội dung	Số tiền	Nợ	Có	Nợ	Có
A	B	C	1	A	B	A	B
		Tiền gửi hiện có đầu kỳ				40700
9	6	GBN Rút tiền gửi tại KBNN nhập quĩ tiền mặt	22.000	111	1121		22.000
10	6	GBC về số tiền do dự án M tài trợ về XDCB	65.000	1121	7142	65.000
11	8	GBN về mua vật liệu XDCB nhập kho (theo PNK)	12.000	152	1121		12.000
12	12	GBC từ KBNN về số tiền được điều tiết cho xã:
		>Thuế nhà đất	2.500	1121	7142	2.500
		>Thuế sử dụng đất	1.500	1121	7142	1.500
13	12	GBC về số tiền thu nợ ở khách hàng	1.300	1121	311	1.300
14	15	GBC về số tiền điều tiết từ thuế Môn bài	2.500	1121	7142	2.500
15	20	Giấy nộp tiền vào NSNN tại KB	14.000	1121	111	14.000
16	25	GBN về số tiền thanh toán cho nhà cung cấp N	13.500	331	1121		13.500
		Cộng SPS trong kỳ				86.800	47.500
		Tiền gửi hiện có cuối kỳ				80.000

Nguyên lý kế toán