KTTC- Bài số 83

	Một doanh nghiệp thực hiện phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình sau (ĐVT: 1.000đ)
I	Đầu kỳ, số liệu trên một số tài khoản liên quan:
1>	TK 131 - Dư Nợ (khách hàng A)	300.000,00
	TK 131 - Dư Có (khách hàng B)	40.000,00
2>	TK 331 - Dư Có (nhà cung cấp C)	650.000,00
	TK 331 - Dư Nợ (nhà cung cấp D)	50.000,00
II	Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ
1	Nhập kho vật liệu từ nhà cung cấp D, theo giá thanh toán gồm cả thuế	88.000,00
	GTGT 10% là
	1a/N152	80.000,00
	N1331	8.000,00
		C331D	88.000,00
	Sau khi được tính trừ hưởng chiết khấu thanh toán 1% theo giá bán chưa thuế, doanh nghiệp đã thanh toán bổ sung số tiền mua vật liệu bằng tiền mặt
	1b/N331D	38.000,00
		C515	800,00
		C1111	37.200,00
2	Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán nợ kỳ trước cho nhà cung	150.000,00
	cấp vật liệu C, theo hợp đồng mua trả góp, lần này thanh toán trị giá
	trong đó tiền lãi mua trả góp là	9.000,00
	2a/N331C	150.000,00
		C1121	150.000,00
	2b/N635	9.000,00
		C142	9.000,00
3	Doanh nghiệp thu nợ kỳ trước của khách hàng A, theo hợp đồng bán sản phẩm theo phương thức trả góp, lần này thanh toán trị giá	100.000,00
	trong đó tiền lãi bán hàng trả góp là	4.000,00
	3a/N1121	100.000,00
		C131A	100.000,00
	3b/N3387	4.000,00
		C515	4.000,00
4	Doanh nghiệp xuất thành phẩm X trong kho, giá xuất kho là	200.000,00
	chuyển bán cho khách hàng E, theo giá bán chưa thuế GTGT 10% là	280.000,00
	4/N157E	200.000,00
		C155X	200.000,00
5	Doanh nghiệp mua TSCĐHH, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá chưa	120.000,00
	thuế GTGT 10% là
	5a/N211	120.000,00
	N1332	12.000,00
		C1121	132.000,00
	Chi phí kiểm tra chạy thử phát sinh gồm cả thuế GTGT 10% bằng tiền mặt	1.650,00
	5b/N211	1.500,00
	N1332	150,00
		C1111	1.650,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 70%, nguồn khấu hao 30%
	5c/N414	85.050,00
		C411	85.050,00
6	Doanh nghiệp góp vốn liên doanh bằng một TSCĐHH, nguyên giá	350.000,00
	đã hao mòn 20%; giá liên doanh chấp thuận là	273.000,00
	6/N214	70.000,00
	N222	273.000,00
	N811	7.000,00
		C211	350.000,00
7	Doanh nghiệp nhận được thông báo chấp nhận của khách hàng E mua 3/4 số sản phẩm đã chuyển (theo nghiệp vụ 4), nhưng phải giảm giá 1%. Số tiền hàng đã nhận qua tài khoản ngân hàng sau khi trừ giảm giá. Số hàng còn lại cũng đã được nhập lại kho thành phẩm của doanh nghiệp.
	7a/N131E	231.000,00
		C5112	210.000,00
		C33311	21.000,00
	7b/N532	2.100,00
	N33311	210,00
	N1121	228.690,00
		C131E	231.000,00
	7c/N155X	50.000,00
	N632	150.000,00
		C157E	200.000,00
8	Doanh nghiệp xuất thành phẩm X trong kho để bán cho khách hàng B giá xuất kho là	100.000,00
	theo giá bán chưa thuế GTGT 10% là	130.000,00
	Sau khi tính trừ chiết khấu thanh toán 1% theo giá bán chưa thuế, doanh nghiệp đã nhận đủ số tiền bán sản phẩm từ khách hàng B bằng tiền gửi
	8a/N131B	143.000,00
		C5112	130.000,00
		C33311	13.000,00
	8b/N635	1.300,00
	N1121	101.700,00
		C131B	103.000,00
	8c/N632	100.000,00
		C155X	100.000,00
9	Doanh nghiệp bán trực tiếp sản phẩm X, theo giá xuất kho	150.000,00
	9a/N632	150.000,00
		C155X	150.000,00
	đã thu tiền mặt 60%, tiền gửi 40% theo tổng giá trị thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	214.500,00
	9b/N1111	128.700,00
	N1121	85.800,00
		C5112	195.000,00
		C33311	19.500,00
10	Doanh nghiệp xuất kho thành phẩm X để đổi lấy vật liệu, theo giá xuất kho	80.000,00
	10a/N632	80.000,00
		C155X	80.000,00
	Giá thanh toán gồm cá thuế GTGT 10% là	114.400,00
	10b/N131	114.400,00
		C5112	104.000,00
		C33311	10.400,00
	để nhập kho vật liệu theo giá cả thuế GTGT 10% là	132.000,00
	10c/N152	120.000,00
	N1331	12.000,00
		C131	132.000,00
	doanh nghiệp đã xuất quỹ thanh toán đủ tiền cho đối tác
	10d/N131	17.600,00
		C1111	17.600,00
11	Doanh nghiệp thực hiện hợp đồng trao đổi không tương tự các TSCĐHH:
	* Tài sản "O" của doanh nghiệp, nguyên giá 600.000, hao mòn 60.000:
	11a/N214	60.000,00
	N811	540.000,00
		C211O	600.000,00
	được đánh giá theo giá chưa thuế GTGT 10% là	520.000,00
	11b/N131	572.000,00
		C711	520.000,00
		C33311	52.000,00
	* Nhận tài sản "P" từ đối tác, theo giá cả thuế GTGT 10% là	770.000,00
	11c/N211P	700.000,00
	N1332	70.000,00
		C131	770.000,00
	* Doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán bù tiền cho đổi tác
	11d/N131	198.000,00
		C1121	198.000,00
12	Doanh nghiệp tiến hành trích dự phòng chi phí bảo hành sản phẩm, trị giá	13.000,00
	12/N641	13.000,00
		C352	13.000,00
13	Doanh nghiệp phân bổ giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng kỳ này vào chi phí bán hàng, trị giá	5.000,00
	13/N641	5.000,00
		C142	5.000,00
14	Doanh nghiệp nhập kho thành phẩm F từ xưởng sản xuất, được biết:
a	Chi phí NVLTT kết chuyển kỳ này	1.200.000,00
b	Chi phí nhân công trực tiếp kết chuyển kỳ này	240.000,00
c1	Chi phí sản xuất chung kết chuyển kỳ này	462.000,00
c2	Chi phí NVLTT  kỳ trước chuyển sang (giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ) là	294.000,00
d	Sản phẩm hoàn thành nhập kho, số lượng (sản phẩm) là	15.000,00
e	Sản phẩm dở dang cuối kỳ này, số lượng (sản phẩm) là	3.000,00
	14.1/N154	1.902.000,00
		C621F	1.200.000,00
		C622F	240.000,00
		C627F	462.000,00
	14.2/Tính giá trị 3000 spF D D CK	249.000,00
	14.3/N155F	1.947.000,00
		C154	1.947.000,00
	14.4/Tính giá thành 1spF nhập kho	129,80
15	Xuất kho sản phẩm F vừa nhập vào (theo nghiệp vụ 14) để xuất khẩu trực tiếp:
a	Số sản phẩm F đã xuất ra khỏi kho, chờ thủ tục hải quan, số lượng (sản phẩm)	12.000,00
	15a/N157	1.557.600,00
		C155F	1.557.600,00
b	Doanh nghiệp nhận được thông báo Nhà nhập khẩu đã chấp nhận mua số sản phẩm đã chuyển (theo nghiệp vụ 15a),theo giá 1 sản phẩm F là 10 USD, theo tỷ giá 20.800VND/USD
	15b1/N131	2.496.000,00
		C5112	2.496.000,00
	15b2/N632	1.557.600,00
		C157	1.557.600,00
c	Doanh nghiệp đã thu ngoại tệ tiền bán sản phẩm F, qua ngân hàng, theo tỷ giá thực tế 1USD là 20.810 VND
	15c1/N1122	2.497.200,00
		C131	2.496.000,00
		C515	1.200,00
	15c2/N007	120.000,00	USD
d	Doanh nghiệp tính thuế xuất khẩu phải nộp 10% và đã nộp bằng tiền gửi VND
	15d1/N5112	249.600,00
		C3333	249.600,00
	15d2/N3333	249.600,00
		C1121	249.600,00
16	Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, bằng tiền mặt là	10.000,00
	16/N641	10.000,00
		C1111	10.000,00
17	Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, gồm:
a	Lương phải trả	20.000,00
b	Các khoản KPCĐ, BHXH và BHXH, BHTN tính trích vào chi phí theo chế độ
c	Khấu hao tài sản cố định	40.000,00
d	Trích lập dự phòng hỗ trợ mất việc làm	15.000,00
e	Thanh toán các khoản tạm ứng	25.000,00
f	Trích bổ sung dự phòng nợ phải thu khó đòi	20.000,00
	17/N642	124.600,00
		C334	20.000,00
		C338	4.600,00
		C214	40.000,00
		C351	15.000,00
		C141	25.000,00
		C139	20.000,00
18	Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN phải nộp kỳ này,	86.400,00
	18a/N8211	86.400,00
		C3334	86.400,00
	và đã chuyển khoản nộp thuế thu nhập theo dự toán, trị giá
	18b/N3334	86.400,00
		C1121	86.400,00
19	Doanh nghiệp tạm phân phối lợi nhuận kỳ này:
a	Bổ sung quỹ đầu tư phát triển	77.760,00
b	Bổ sung quỹ dự phòng tài chính	51.840,00
c	Bổ sung quỹ khen thưởng và phúc lợi	25.920,00
d	Chia cho các cổ đông	103.680,00
	19/N4212	259.200,00
		C414	77.760,00
		C415	51.840,00
		C353	25.920,00
		C3388	103.680,00