NSX- Chi phí XDCB

	A	Mua sắm TSCĐ bằng tiền mặt phải qua lắp đặt, chạy thử (TK2411)
Nv1		Theo hóa dơn mua Thiết bị liên quan đến hệ thống bên trong Nhà làm việc (máy điều hòa, máy nóng lạnh,…), chuyển vào nơi lắp đặt, đã nghiệm thu, theo giá trị thanh toán	55.000,0
		N.241	55.000,0
			C.331	55.000,0
Nv2		Tập hợp chi phí lắp đặt các máy điều hòa, máy nóng lạnh phát sinh gồm:
	a	Chi tiền mặt	250,0
		N.241	250,0
			C.111	250,0
	b	Chi tiền công thợ	350,0
		N.241	350,0
			C.331	350,0
Nv3		Công tác lắp đặt máy điều hòa, máy nóng lạnh trong Nhà làm việc đã hoàn thành, bán giao  theo chi phí thực tế	55.600,0
		N.211	55.600,0
			C.466	55.600,0
Nv4		Kết chuyển chi phí XDCB liên quan đến mua sắm lắp đặt thiết bị (máy điều hòa)	55.600,0
		N.8192	55.600,0
			C.241	55.600,0
Nv5		Hoàn tất thủ tục thanh toán tạm ứng qua KBNN, ghi chi NSNN về nghiệp vụ mua sắm lắp đặt thiết bị Nhà làm việc	55.600,0
		N.8142	55.600,0
			C.8192	55.600,0
Nv6		Chi tiền mặt trả các nhà cung cấp thiết bị và chi phí lắp đặt thiết bị (máy điều hòa…)	55.350,0
		N.331	55.350,0
			C.111	55.350,0
	B	Mua sắm TSCĐ phải qua lắp đặt, chạy thử bằng vốn đầu tư XDCB (TK2411)
Nv7		Chi tiền mặt mua thiết bị lắp hệ thống điện khu vực Văn phòng làm việc	12.000,0
		N.241	12.000,0
			C.111	12.000,0
Nv8		Theo hóa đơn mua thiết bị điện, phải thanh toán cho bên cung cấp, trị giá	25.600,0
		N.241	25.600,0
			C.331	25.600,0
Nv9		Chuyển khoản tiền thuộc vốn XDCB thanh toán cho bên bán thiết bị điện	25.600,0
		N.331	25.600,0
			C.1128	25.600,0
Nv10		Tập hợp chi phí lắp đặt hệ thống điện, gồm
	>	Chi tiền mặt mua phụ kiện	1.540,0
	>	Chuyển khoản mua phụ kiện	2.750,0
	>	Chi tiền công phải trả bên lắp đặt	2.200,0
		N.241	6.490,0
			C.111	1.540,0
			C.1128	2.750,0
			C.331	2.200,0
Nv11		Nghiệm thu hệ thống điện, bàn giao đưa vào sử dụng tại Văn phòng, theo chi phí thực tế phát sinh	44.090,0
		N.211	44.090,0
			C.466	44.090,0
Nv12		Quyết toán nguồn kinh phí đầu tư XDCB theo giá trị công trình điện hoàn thành bằng vốn XDCB	44.090,0
		N.441	44.090,0
			C.241	44.090,0
Nv13		Thanh toán tiền công thợ lắp đặt hệ thống điện qua KBNN	2.200,0
		N.331	2.200,0
			C.1128	2.200,0
	C	Kế toán chi phí đầu tư XDCB (TK2412)
Nv14		Nhập kho các loại vật tư, thiết bị chuẩn bị thi công công trình Giao thông xã, theo hóa đơn	55.000,0
		N.152 V L	15.000,0
		N.152 T B	40.000,0
			C.331	55.000,0
Nv15		Mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình giao thông, đã thanh toán tiền mặt	13.500,0
		N.241	13.500,0
			C.111	13.500,0
Nv16		Mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình giao thông, đã thanh toán qua KBNN	75.800,0
		N.241	75.800,0
			C.1128	75.800,0
Nv17		Xuất kho vật liệu, thiết bị chuyển vào nơi thi công công trình giao thông	55.000,0
		N.241	55.000,0
			C.152	55.000,0
Nv18		Nhận vốn viện trợ chuyển thẳng vật tư, thiết bị vào công trình giao thông, trị	300.000,0
		N.241	300.000,0
			C.441	300.000,0
		Đồng thời lập Báo cáo ghi thu - ghi chi chưa qua KBNN
		N.8192	300.000,0
			C.7192	300.000,0
Nv19		Chuyển khoản tiền gửi khác ứng trước cho bên nhận thầu công trình giao thông theo dự toán khối lượng nhận thầu	150.000,0
		N.331	150.000,0
			C.1128	150.000,0
Nv20		Nhận khối lượng thi công do bên nhận thầu bàn giao, trị giá	200.000,0
		N.241	200.000,0
			C.331	200.000,0
Nv21		Theo giấy xác nhận khoản viện trợ, lập Báo cáo ghi thu - chi ngân sách qua KBNN
		a/N.8142	300.000,0
			C.8192	300.000,0
		b/N.7192	300.000,0
			C.7142	300.000,0
Nv22		Quyết toán công trình giao thông đã hoàn thành, đưa vào hoạt động, theo phương án	644.300,0
		>Chi phí bất hợp lệ chờ xử lý	5.600,0
		>Phần chi phí quyết toán bởi kinh phí đầu tư XDCB không ghi tăng tài sản (chi phí giả phóng mặt bằng…)	60.400,0
		>Giá trị công trình	578.300,0
		a/N.311	5.600,0
			C.241	5.600,0
		b/N.441	60.400,0
			C.241	578.300,0
		c/N.441	578.300,0
			C.241	578.300,0
		d/N.211	578.300,0
			C.466	578.300,0
		SỔ CÁI TK 241- Chi phí XDCB
Chứng từ		Nội dung	Số tiền	TK đối ứng		TK241-Chi phí XDCB
Số	Ngày			Nợ	Có	Nợ	Có
A	B	C	1	A	B	A	B
		Chi phí XDCB dở dang đầu kỳ				-
Nv1		Theo hóa dơn mua Thiết bị liên quan đến hệ thống bên trong Nhà làm việc (máy điều hòa, máy nóng lạnh,…), chuyển vào nơi lắp đặt, đã nghiệm thu, theo giá trị thanh toán	55000	241	331	55.000
Nv2		Tập hợp chi phí lắp đặt các máy điều hòa, máy nóng lạnh phát sinh gồm:
	a	Chi tiền mặt	250	241	111	250
	b	Chi tiền công thợ	350	241	331	350
Nv4		Kết chuyển chi phí XDCB liên quan đến mua sắm lắp đặt thiết bị (máy điều hòa)	55600	8192	241		55.600
Nv15		Mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình giao thông, đã thanh toán tiền mặt	13500	241	111	13.500
Nv16		Mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình giao thông, đã thanh toán qua KBNN	75800	241	1128	75.800
Nv17		Xuất kho vật liệu, thiết bị chuyển vào nơi thi công công trình giao thông	55000	241	152	55.000
Nv18		Nhận vốn viện trợ chuyển thẳng vật tư, thiết bị vào công trình giao thông, trị	300000	241	441	300.000
Nv20		Nhận khối lượng thi công do bên nhận thầu bàn giao, trị giá	200000	241	331	200.000
Nv22		Quyết toán công trình giao thông đã hoàn thành, đưa vào hoạt động, theo phương án
		>Chi phí bất hợp lệ chờ xử lý	5600	311	241		5.600
		>Phần chi phí quyết toán bởi kinh phí đầu tư XDCB không ghi tăng tài sản (chi phí giả phóng mặt bằng…)	60400	441	241		60.400
		>Giá trị công trình	578300	441	241		578.300
		Cộng SPS trong kỳ				699.900	699.900
		Chi phí XDCB dở dang cuối kỳ				0

KKTC- Bài số 90

	Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp (ĐVT: tr.đ)
1	Hao mòn TSCĐ	11.700,00
2	Đầu tư dài hạn khác	3.250,00
3	Nguồn vốn kinh doanh	23.185,00
4	Phải trả cho người bán	2.925,00
5	Quỹ đầu tư phát triển	1.625,00
6	Thành phẩm tồn kho	3.575,00
7	Tiền gửi	3.900,00
8	Tiền mặt	1.950,00
9	TSCĐ hữu hình	39.000,00
10	Vay dài hạn	13.975,00
11	Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn	227,50
12	Ký quỹ ngắn hạn	487,50
13	Nhận trước của người mua dài hạn	X ?
14	Nợ dài hạn đến hạn trả	422,50
15	Phải thu ở khách hàng	1.500,00
16	Phải thu ở khách hàng dài hạn	650,00
17	Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	390,00
18	Trả trước cho người bán	162,50
	Yêu cầu:
1/	Hãy tính giá trị X ? Theo 2 phương pháp: sử dụng cân đối tài khoản và sử dụng cân đối kế toán
A	Theo phương pháp cân đối tài khoản
	A1/Tổng số dư Nợ các TK	54.475,00
	A2/Tổng số dư Có các TK	54.450,00
	Do vậy Dư Có TK131 (X)	25,00
B	Theo phương pháp cân đối kế toán
	>Tổng giá trị TSNH	11.575,00
	>Tổng giá trị TSDH	30.972,50
	Cộng Tài sản	42.547,50
	>Nợ phải trả	17.737,50
	*Trong đó: Nhận trước (X)	25,00
	>Vốn chủ sở hữu	24.810,00
	Cộng nguồn vốn	42.547,50

KTTC- Bài số 89

	Một doanh nghiệp kinh doanh tổng hợp, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ,có tài liệu sau: (ĐVT. 1.000đ)
I	Trích số liệu đầu kỳ trên một số TK liên quan, gồm:
*	TK 154- Chi phí SXKD dở dang (Chi phí NVLTT)	45.000,00
*	TK 155 - Thành phẩm (Sản phẩm"N", số lượng 5000 kg), tổng giá trị	149.650,00
II	Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1	Mua vật liệu chính chưa thanh toán tiền, chuyển thẳng vào nơi chế biến, giá chưa thuế GTGT 10% là	155.500,00
	1/N621(Ch)	155.500,00
	N1331	15.550,00
		C331	171.050,00
2	Xuất kho vật liệu phụ sử dụng cho chế biến sản phẩm, trị giá	2.500,00
	2/N621(P)	2.500,00
		C152	2.500,00
3	Mua một TSCĐHH dùng vào nơi chế biến sản phẩm, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá gồm cả thuế GTGT 10% là	69.300,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 50% và nguồn vốn
	khấu hao 50%
	3a/N211	63.000,00
	N1332	6.300,00
		C1121	69.300,00
	3b/N414	31.500,00
		C411	31.500,00
4	Xuất kho vật liệu chính sử dụng cho chế biến sản phẩm, trị giá	192.500,00
	4/N621(Ch)	192.500,00
		C152	192.500,00
5	Tập hợp lương phải trả cho các đối tượng, gồm:
a	Công nhân trực tiếp chế biến sản phẩm	40.000,00
	5a/N622	40.000,00
		C334	40.000,00
b	Cán bộ, Nhân viên quản lý phân xưởng	9.000,00
	5b/N627	9.000,00
		C334	9.000,00
c	Nhân viên bán hàng	4.000,00
	5c/N641	4.000,00
		C334	4.000,00
d	Cán bộ, Nhân viên quản lý doanh nghiệp	14.000,00
	5b/N642	14.000,00
		C334	14.000,00
6	Tính, trích các khoản theo lương vào chi phí theo chế độ
	6/N622	8.800,00
	N627	1.980,00
	N641	880,00
	N642	3.080,00
		C338	14.740,00
7	Xuất kho công cụ, dụng cụ, loại phân bổ 2 lần, kể từ kỳ này để:
a	Sử dụng trong chế biến	3.300,00
b	Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.100,00
c	Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	2.000,00
	7.1/N142	6.400,00
		C153	6.400,00
	7.2/N627	1.650,00
	N641	550,00
	N642	1.000,00
		C142	3.200,00
8	Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH gồm:
a	TSCĐ đang Sử dụng trong chế biến	1.700,00
	8a/N627	1.700,00
		C335	1.700,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	900,00
	8b/N641	900,00
		C335	900,00
c	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	1.000,00
	8c/N642	1.000,00
		C335	1.000,00
9	Trích khấu hao TSCĐ, gồm:
a	TSCĐ đang Sử dụng trong chế biến	15.965,00
	9a/N627	15.965,00
		C214	15.965,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.500,00
	9b/N641	1.500,00
		C214	1.500,00
c	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	6.000,00
	9c/N642	6.000,00
		C214	6.000,00
10	Thanh lý TSCĐ đang dùng, nguyên giá	80.000,00
	Giá trị hao mòn lũy kế	75.000,00
	10a/N214	75.000,00
	N811	5.000,00
		C211	80.000,00
	Chi phí thanh lý phát sinh bằng tiền mặt	948,00
	10b/N811	948,00
		C1111	948,00
	Thu hồi giá trị thanh lý nhập quỹ tiền mặt	4.000,00
	10c/N1111	4.000,00
		C711	4.000,00
11	Doanh nghiệp quyết định xóa nợ phải thu của một số khách hàng:
	* Tổng giá trị khoản nợ của khách hàng	140.000,00
	* Dự phòng đã lập	98.000,00
	11a/N139	98.000,00
	N642	42.000,00
		C131	140.000,00
	11b/N004	140.000,00
12	Kết quả sản xuất tại Phân xưởng chế biến:
a	Vật liệu chính nhập lại kho, trị giá	15.750,00
	12a/N152	15.750,00
		C621(Ch)	15.750,00
b	Sản phẩm "N" hoàn thành nhập kho, số lượng (Kg)	11.500,00
	12b/N155"N"	360.845,00
		C154	360.845,00
	>Tổng giá thành=ĐK+TK-CK	360.845,00
	>Giá thành 1spN nhập kho=Tổng giá thành/Tổng số sản phẩm	31,38
c	Số lượng sản phẩm "N" còn dở dang,số lượng (kg)	4.000,00
	>Theo tổng giá trị=	98.000,00
	*Tổng cpNVLTT=ĐK+TK=	379.750,00
	*Tổng sản phẩm"N"=Thành phẩm+D D CK=	15.500,00
d	Tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ
	12d/N154	413.845,00
		C621(Ch)	332.250,00
		C621(P)	2.500,00
		C622	48.800,00
		C627	30.295,00
13	Xuất bán thành phẩm trong kho,gửi bán, số lượng (kg) là	4.000,00
	Theo hợp đồng: hoa hồng 4% tính trên giá thanh toán;	41,00
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là
	13/N157	123.756,36
		C155(N)	123.756,36
	>Đơn giá BQGQ=(Giá trị ĐK+ giá trị Nkho TK)/(Số lg ĐK + Số lượng Nkho TK)	30,94
14	Xuất kho, bán trả góp, số lượng spN (kg) là	2.000,00
	Theo hợp đồng: lãi trả chậm 8% tính trên giá trị chưa thanh toán;	42,00
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là
	Số tiền đã thu lần đầu khi giao hàng nhập quỹ là	23.100,00
	14a/N131	97.944,00
		C5112	84.000,00
		C33311	8.400,00
		C3387	5.544,00
	14b/N1111	23.100,00
		C131	23.100,00
	14c/N632	61.878,18
		C155(N)	61.878,18
15	Chuyển khoản trả nợ vay ngắn hạn, gồm:
a	Tiền gốc vay	150.000,00
b	Tiền lãi vay	4.000,00
	15/N311	150.000,00
	N635	4.000,00
		C1121	154.000,00
16	Xuất kho, bán trực tiếp cho khách hàng, số lượng spN (kg) là	8.000,00
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là	40,00
	Số tiền hàng đã thu bằng tiền mặt 60%, bằng tiền gửi 40%
	16a/N131	352.000,00
		C5112	320.000,00
		C33311	32.000,00
	16b/N1111	211.200,00
		C131	211.200,00
	16c/N1121	140.800,00
		C131	140.800,00
	16d/N632	247.512,73
		C155(N)	247.512,73
17	Đại lý tiêu thụ đã thông báo: bán được 3/4 số spN; Sau đó ít ngày, doanh nghiệp đã thu bằng tiền gửi sau khi đã trừ hoa hồng đại lý.
	17a/N131	135.300,00
		C5112	123.000,00
		C33311	12.300,00
	17b/N641	4.920,00
	N1331	492,00
	N1121	129.888,00
		C131	135.300,00
	17c/N632	92.817,27
		C157	92.817,27
18	Doanh nghiệp phải nhập lại kho do khách hàng mua (theo nghiệp vụ 16) từ chối vì sai quy cách. Doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả lại cho bên mua. Số lượng spN (kg) là	200,00
	18a/N531	8.000,00
	N33311	800,00
		C1111	8.800,00
	18b/N155(N)	6.187,82
		C632	6.187,82
19	Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính kỳ này là	18.500,00
	và doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp
	19a/N8211	18.500,00
		C3334	18.500,00
	19b/N3334	18.500,00
		C1121	18.500,00
20	Cuối kỳ, kế toán xác định và kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
	20a/N5112	527.000,00
		C531	8.000,00
		C911	519.000,00
	20b/N711	4.000,00
		C911	4.000,00
	20c/N911	504.298,36
		C632	396.020,36
		C635	4.000,00
		C641	12.750,00
		C642	67.080,00
		C811	5.948,00
		C8211	18.500,00
	20d/N911	18.701,64
		C4212	18.701,64