KTTC- Bài số 84

	Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên HTK và tính thuế GTGT khấu trừ, giá xuất kho sản phẩm theo phương pháp BQGQ cố định, có tình hình dưới đây (ĐVT: 1.000đ)
	I/ Đầu tháng, số dư trích từ các TK liên quan, gồm:
1	TK154	24.000,00
2	TK155	240.000,00
	chi tiết số sản phẩm là	1.000,00
	II/ Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
II.1	Về vật liệu và CCDC
1	Mua vật liệu, chưa trả tiền cho Công ty A, giá chưa thuế GTGT10% là	150.000,00
	1a/N621	135.000,00
	N627	15.000,00
	N1331	15.000,00
		C331A	165.000,00
	Chi phí vận chuyển, bốc xếp bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT10% là	7.755,00
	Số vật liệu này được chuyển thẳng đến PX để sản xuất sản phẩm 90%
	và quản lý sản xuất 10%. Sau đó, bên công ty A đồng ý giảm giá 5%
	1b/N621	6.345,00
	N627	705,00
	N1331	705,00
		C1111	7.755,00
	1c/N331A	8.250,00
		C621	6.750,00
		C627	750,00
		C1331	750,00
2	Báo hỏng một số CCDC loại phân bổ 12 tháng đang dùng tại bộ phận QLDN, theo giá thực tế xuất dùng là	27.000,00
	đã phân bổ 10 tháng. Phế liệu thu hồi nhập kho	300,00
	phần giá trị còn lại được xử lý: buộc nhân viên sử dụng bồi thường 50%, và tính vào chi phí 50%
	2/N152	300,00
	N1388	2.100,00
	N642	2.100,00
		C142	4.500,00
II.2	Về tiền lương và các khoản trích theo lương
3	Tính lương phải trả trong tháng
	>Công nhận trực tiếp sản xuất sản phẩm	22.500,00
	>Nhân viên quản lý sản xuất	3.000,00
	>Nhân viên bán hàng	1.500,00
	>Nhân viên quản lý doanh nghiệp	6.000,00
	3/N622	22.500,00
	N627	3.000,00
	N641	1.500,00
	N642	6.000,00
		C334	33.000,00
4	Trích các khoản theo lương theo chế độ hiện hành (32,5%)
	4/N622	5.175,00
	N627	690,00
	N641	345,00
	N642	1.380,00
	N334	3.135,00
		C338	10.725,00
II.3	Về tài sản cố định
5	Doanh nghiệp trao đổi với Công ty B: đưa phương tiện vận tải "M" đang phục vụ bán hàng theo nguyên giá	360.000,00
	đã khấu hao	45.000,00
	5a/N214	45.000,00
	N811	315.000,00
		C211M	360.000,00
	với giá thỏa thuận hợp lý gồm cả thuế GTGT10% là	412.500,00
	5b/N131B	412.500,00
		C711	375.000,00
		C33311	37.500,00
	đã nhận thiết bị sản xuất "P" (cùng thuế suất 10%) sau khi được Công ty B phụ thêm bằng tiền mặt là	16.500,00
	5c/N211P	360.000,00
	N1332	36.000,00
		C131B	396.000,00
	5d/N1111	16.500,00
		C131B	16.500,00
	Thời gian đăng ký sử dụng của phương tiện vận tải là 10 năm, thiết bị sản xuất là 8 năm
6	Thanh lý thiết bị" H" đang dùng tại văn phòng doanh nghiệp , nguyên giá	18.000,00
	đã khấu hao toàn phần vào tháng trước. Phế liệu thu hồi bằng tiền mặt	750,00
	Thời gian đăng ký sử dụng của thiết bị "H" là 5 năm
	6a/N214	18.000,00
		C211H	18.000,00
	6b/N1111	750,00
		C711	750,00
7	Phân bổ khấu hao các TSCĐ dùng trong các bộ phận
	>Sản xuất sản phẩm	30.000,00
	>Bán hàng	5.100,00
	>Quản lý doanh nghiệp	10.500,00
	7/N627	30.000,00
	N641	5.100,00
	N642	10.500,00
		C214	45.600,00
II.4	Về tiền mặt
8	Trả nợ mua vật liệu trả góp cho công ty "K", với số tiền	26.250,00
	trong đó, tiền lãi là	2.250,00
	8a/N331K	26.250,00
		C1111	26.250,00
	8b/N635	2.250,00
		C142	2.250,00
9	Các khoản chi tiền mặt, chưa thuế GTGT10% tính vào chi phí:
	>Phục vụ quản lý sản xuất	12.000,00
	>Phục vụ bán hàng	4.500,00
	>Phục vụ quản lý doanh nghiệp	10.500,00
	9/N627	12.000,00
	N641	4.500,00
	N642	10.500,00
	N1331	2.700,00
		C1111	29.700,00
II.5	Về kết quả sản xuất sản phẩm
10	Vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm không hết để tại PX: Đầu tháng là	15.000,00
	và cuối tháng là	18.000,00
	Phế liệu thu hồi sau sản xuất, nhập kho trị giá	2.595,00
	10a/N154	222.915,00
		C621	134.595,00
		C622	27.675,00
		C627	60.645,00
	10b/N152	2.595,00
		C154	2.595,00
	10c/Tổng giá thành sản phẩm	218.820,00
	a/CpNVLTT=ĐK+TK-P liệu-CK	130.500,00
	b/CpNCTT	27.675,00
	c/CpSXC	60.645,00
	>Giá thành 1sp=Tổng giá thành/Tổng sản phẩm	218,82
11	Nhập kho số lượng sản phẩm là	1.000,00
	số lượng sản phẩm dở dang cuối tháng trị giá	22.500,00
	11/N155	218.820,00
		C154	218.820,00
	>Đơn giá 1sp trong kho (BQGQ)	229,41
II.6	Về tiêu thụ sản phẩm và thanh toán công nợ
12	Xuất kho lần 1, số lượng 400 sản phẩm bán trả góp cho khách hàng "Q", theo đơn giá trả ngay chưa thuế là	300,00
	đơn giá bán trả góp chưa thuế là	315,00
	thời gian trả góp theo tháng, trong vòng 12 tháng. Thuế GTGT10%
	12a/N131Q	138.600,00
		C5112	120.000,00
		C33311	12.000,00
		C3387	6.600,00
	12b/N632	91.764,00
		C155	91.764,00
13	Xuất kho lần 2, số lượng 1.200 sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng "F", theo đơn giá chưa thuế GTGT10% là	300,00
	13a/N632	275.292,00
		C155	275.292,00
	đã thu toàn bộ qua ngân hàng. Nhưng sau đó, doanh nghiệp phải nhập lại kho 100 sản phẩm do bị khách hàng "F" từ chối.
	13b/N1121	396.000,00
		C5112	360.000,00
		C33311	36.000,00
	13c/N155	22.941,00
		C632	22.941,00
	và doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả lại cho khách hàng "F"
	13d/N531	30.000,00
	N33311	3.000,00
		C1111	33.000,00
14	Doanh nghiệp thu tiền hàng từ khách hàng "Q" tháng thứ nhất qua Ngân hàng
	14a/N1121	11.550,00
		C131Q	11.550,00
	14b/N3387	550,00
		C515	550,00
III	Cuối tháng
15	Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN phải nộp theo suất thuế 25% lợi nhuận kế toán của tháng này
	15/N8211	30.752,50
		C3334	30.752,50
16	Lập các Phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí và lợi nhuận sau thuế của tháng này
	16a/N5112	30.000,00
		C531	30.000,00
	16b/N5112	450.000,00
	N515	550,00
	N711	375.750,00
		C911	826.300,00
	16c/N911	703.290,00
		C632	344.115,00
		C635	2.250,00
		C641	11.445,00
		C642	30.480,00
		C811	315.000,00
	16d/N911	123.010,00
		C8211	30.752,50
		C4212	92.257,50