KTTC- Bài tập tổng hợp 80

	Một doanh nghiệp kinh doanh tổng hợp, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ,có tài liệu sau: (ĐVT. 1.000đ)
I	Trích số liệu đầu kỳ trên một số TK liên quan, gồm:
*	TK 154- Chi phí SXKD dở dang (Chi phí NVLTT)	45.000,00
*	TK 155 - Thành phẩm (Sản phẩm"N", số lượng 5000 kg), tổng giá trị	149.650,00
II	Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1	Mua vật liệu chính chưa thanh toán tiền, chuyển thẳng vào nơi chế biến, giá chưa thuế GTGT 10% là	155.500,00
	1/N.621(Ch)	155.500,00
	N.1331	15.550,00
		C.331	171.050,00
2	Xuất kho vật liệu phụ sử dụng cho chế biến sản phẩm, trị giá	2.500,00
	2/N.621(P)	2.500,00
		C.152	2.500,00
3	Mua một TSCĐHH dùng vào nơi chế biến sản phẩm, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá gồm cả thuế GTGT 10% là	69.300,00
	3a/N.211	63.000,00
	N.1332	6.300,00
		C.1121	69.300,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 50% và nguồn vốn
	3b/N.414	31.500,00
		C.411	31.500,00
	khấu hao 50%
4	Xuất kho vật liệu chính sử dụng cho chế biến sản phẩm, trị giá	192.500,00
	4/N.621(Ch)	192.500,00
		C.152	192.500,00
5	Tập hợp lương phải trả cho các đối tượng, gồm:
a	Công nhân trực tiếp chế biến sản phẩm	40.000,00
b	Cán bộ, Nhân viên quản lý phân xưởng	9.000,00
c	Nhân viên bán hàng	4.000,00
d	Cán bộ, Nhân viên quản lý doanh nghiệp	14.000,00
	5/N622	40.000,00
	N627	9.000,00
	N641	4.000,00
	N642	14.000,00
		C.334	67.000,00
6	Tính, trích các khoản theo lương vào chi phí theo chế độ
	6/N622	9.200,00
	N627	2.070,00
	N641	920,00
	N642	3.220,00
	N334	6.365,00
		C.338	21.775,00
7	Xuất kho công cụ, dụng cụ, loại phân bổ 2 lần, kể từ kỳ này để:
a	Sử dụng trong chế biến	3.300,00
b	Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.100,00
c	Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	2.000,00
	7.1/N.142	6.400,00
		C.153	6.400,00
	7.2/N.627	1.650,00
	N.641	550,00
	N.642	1.000,00
		C.142	3.200,00
8	Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH gồm:
a	TSCĐ đang Sử dụng trong chế biến	1.700,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	900,00
c	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	1.000,00
	8/N.627	1.700,00
	N.641	900,00
	N.642	1.000,00
		C.335	3.600,00
9	Trích khấu hao TSCĐ, gồm:
a	TSCĐ đang Sử dụng trong chế biến	15.965,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.500,00
c	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	6.000,00
	9/N.627	15.965,00
	N.641	1.500,00
	N.642	6.000,00
		C.214	23.465,00
10	Thanh lý TSCĐ đang dùng, nguyên giá	80.000,00
	Giá trị hao mòn lũy kế	75.000,00
	10a/N.214	75.000,00
	N.811	5.000,00
		C.211	80.000,00
	Chi phí thanh lý phát sinh bằng tiền mặt	948,00
	10b/N.811	948,00
		C.1111	948,00
	Thu hồi giá trị thanh lý nhập quỹ tiền mặt	4.000,00
	10c/N.1111	4.000,00
		C.711	4.000,00
11	Doanh nghiệp quyết định xóa nợ phải thu của một số khách hàng:
	* Tổng giá trị khoản nợ của khách hàng	140.000,00
	* Dự phòng đã lập	98.000,00
	11a/N.139	98.000,00
	N.642	42.000,00
		C.131	140.000,00
	11b/N.004	140.000,00
12	Kết quả sản xuất tại Phân xưởng chế biến:
a	Vật liệu chính nhập lại kho, trị giá	15.750,00
b	Sản phẩm "N" hoàn thành nhập kho, số lượng (Kg)	11.500,00
c	Số lượng sản phẩm "N" còn dở dang,số lượng (kg)	4.000,00
	12.1/N.152	15.750,00
		C.621(Ch)	15.750,00
	12.2/Tổng hợp cpSX
	N.154	414.335,00
		C.621(Ch)	332.250,00
		C.621(P)	2.500,00
		C.622	49.200,00
		C.627	30.385,00
	12.3/Đánh giá giá trị 4000sp D D CK
	>Tổng cpNVLTT	379.750,00
	>Tổng sản phẩm	15.500,00
	>Do vậy 4000sp D D CK	98.000,00
	12.4/Tính giá thành spN
	>Tổng giá thành	361.335,00
	>Giá thành 1spN	31,42
	12.5/Nhập kho 11 500kg N
	N.155N	361.335,00
		C.154	361.335,00
13	Xuất bán thành phẩm trong kho,gửi bán, số lượng (kg) là	4.000,00
	Theo hợp đồng: hoa hồng 4% tính trên giá thanh toán;	41,00
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là
	>Tính 1kg BQGQ cả kỳ	30,97
	13/N.157	123.875,15
		C.155N	123.875,15
14	Xuất kho, bán trả góp, số lượng spN (kg) là	2.000,00
	14a/N.632	61.937,58
		C.155N	61.937,58
	Theo hợp đồng: lãi trả chậm 8% tính trên giá trị chưa thanh toán;	42,00
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là
	14a/N.131	97.944,00
		C.5112	84.000,00
		C.33311	8.400,00
		C.3387	5.544,00
	Số tiền đã thu lần đầu khi giao hàng nhập quỹ là	23.100,00
	14c/N.1111	23.100,00
		C.131	23.100,00
15	Chuyển khoản trả nợ vay ngắn hạn, gồm:
a	Tiền gốc vay	150.000,00
b	Tiền lãi vay	4.000,00
	15/N.311	150.000,00
	N.635	4.000,00
		C.1121	154.000,00
16	Xuất kho, bán trực tiếp cho khách hàng, số lượng spN (kg) là	8.000,00
	16a/N.632	247.750,30
		C.155N	247.750,30
	Giá bán 1kg spN chưa thuế GTGT 10% là	40,00
	16b/N.131	352.000,00
		C.5112	320.000,00
		C.33311	32.000,00
	Số tiền hàng đã thu bằng tiền mặt 10%, bằng tiền gửi 60%
	16c/N.1111	35.200,00
		C.131	35.200,00
	16d/N.1121	211.200,00
		C.131	211.200,00
17	Đại lý tiêu thụ đã thông báo: bán được 3/4 số spN; Sau đó ít ngày, doanh nghiệp đã thu bằng tiền gửi sau khi đã trừ hoa hồng đại lý.
	17a/N.131	135.300,00
		C.5112	123.000,00
		C.33311	12.300,00
	17b/N.641	4.920,00
	N.1331	492,00
		C.131	5.412,00
	17c/N.1121	129.888,00
		C.131	129.888,00
	17d/N.632	92.906,36
		C.157	92.906,36
18	Doanh nghiệp phải nhập lại kho do khách hàng mua (theo nghiệp vụ 16) từ chối vì sai quy cách. Doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả lại cho bên mua. Số lượng spN (kg) là	200,00
	18a/N.531	8.000,00
	N.33311	800,00
		C.1111	8.800,00
	18b/N.155N	6.193,76
		C.632	6.193,76
19	Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính kỳ này là	8.500,00
	19a/N.8211	8.500,00
		C.3334	8.500,00
	và doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp
	19b/N.3334	8.500,00
		C.1121	8.500,00
20	Cuối kỳ, kế toán xác định và kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
	20a/N.5112	8.000,00
		C.531	8.000,00
	20b/N.5112	519.000,00
	N.711	4.000,00
		C.911	523.000,00
	20c/N.911	486.358,48
		C.632	396.400,48
		C635	4.000,00
		C.641	12.790,00
		C.642	67.220,00
		C.811	5.948,00
	20d/N.911	36.641,52
		C.8211	8.500,00
		C.4212	28.141,52