HCSN- TK337

Bài tập số 16.
Đơn vị có tình hình thanh toán, thuộc nguồn kinh phí hoạt động như sau (ĐVT: 1.000đ):
1/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quan từ phần A và phần B
2/ Mở sổ TK 337
A.     Tình hình trước quyết toán cuối năm 2011:
-        Vật liệu “CM” tồn kho: 150.000
-        CCDC” BV” tồn kho: 20.000
-        Chi phí SCLTSCĐ “X”: 23.000
-        Chi phí XDCB “Y”: 6.500.000
-        Tổng chi hoạt động đã tập hợp: 22.422.000
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
	Số TT	Số hiệu TK		Số
Diễn giải	dòng	Nợ	Có	tiền
D	E	F	G	1
Số trang trước chuyển sang	01	x	x	10.550.000,0
B.     Phương án quyết toán được duyệt:
*Quyết toán toàn bộ giá trị vật liệu và CCDC tồn kho, giá trị khối lượng SCL và XDCB đã hoàn thành vào năm báo cáo (2011)
1>Quyết toán về giá trị Vật liệu "CM"	02	661(11)	3371	150.000,0
2>Quyết toán về giá trị CCDC "BV"	03	661(11)	3371	20.000,0
3>Quyết toán về giá trị SCL "X"	04	661(11)	3372	23.000,0
4>Quyết toán về giá trị XDCB "Y"	05	661(11)	3373	6.500.000,0
*Quyết toán số chi hoạt động phát sinh trong năm báo cáo (2011)
1>Quyết toán số thực chi	06	461(11)	661(11)	22.422.000,0
2>Quyết toán các giá trị Vật liệu, CCDC, SCL, XDCB	07	461(11)	661(11)	6.693.000,0
C.     Tình hình sử dụng kinh phí hoạt động đã quyết toán vào năm 2009 chuyển sang năm 2012 trong Quý 1, gồm:
1.      Xuất vật liệu “CM” dùng vào công việc SCLTSCĐ “X”: 3.000; vào công trình XDCB “Y”: 95.500.	08	2413X	152(CM)	3.000,0
	09	2412Y	152(CM)	95.500,0
2.      Chi phí SCL TSCĐ”X” phát sinh, gồm:
* Tiền lương và các khoản 23% theo lương là 1.230	10	2413X	334	1.000,0
	11	2413X	332	230,0
*     Dịch vụ thuê ngoài chưa trả tiền: 1.540 gồm cả thuế GTGT 10% (Khấu trừ)
	12	2413X	3311	1.400,0
	13	3113	3311	140,0
3, Chi phí XDCB “Y” phát sinh, gồm:
*Rút dự toán chi đầu tư XDCB mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình xây dựng, trị giá 2.200.000
	14	2412Y	3311	2.000.000,0
	15	3113	3311	200.000,0
	16	3311	441	2.200.000,0
	17		0092	2200000
*Khối lượng thi công do bên nhận thầu bàn giao, trị giá 770.000, gồm thuế GTGT 70.000
	18	2412Y	3311	700.000,0
	19	3113	3311	70.000,0
*Xuất kho CCDC “BV”, trị giá 2.000	20	2412Y	153BV	2.000,0
4. Công việc SCLTSCĐ “X” đã hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng theo chi phí thực tế đã tập hợp từ năm 2011
>Chuyển trừ kinh phí năm 2011 về giá trị X	21	3372	2413X	23.000,0
>Chuyển trừ kinh phí năm 2011 về Vật liệu "CM"	22	3371	2413X	3.000,0
>Ghi nhận kinh phí năm 2012	23	661(12)	2413X	2.630,0
5. Xuất kho CCDC “BV” sử dụng trị giá 15.000	24	3371	153BV	15.000,0
6. Công trình XDCB “Y” đã hoàn thành toàn bộ, đưa vào sử dụng, được biết trong đó có:
* Chi phí chưa được quyết toán là 30.000	25	3118	2412Y	30.000,0
* Chi phí không ghi tăng TSCĐ “Y” mà ghi nhận vào chi hoạt động năm 2012 là 44.000	26	661(12)	2412Y	44.000,0
>Chi phí tăng nguyên giá TSCĐ "Y"	27	211Y	2412Y	9.223.500,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị XDCB	28	3373	466	6.500.000,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị Vật liệu "CM"	29	3371	466	95.500,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị CCDC "BV"	30	3371	466	2.000,0
>Kinh phí đầu tư XDCB năm 2012	31	441	466	2.000.000,0
>Kinh phí KTX năm 2012 còn lại theo chênh lệch	32	661(12)	466	626.000,0
Tổng công SPS trang này	33	x	x	59.645.900,0
Spos chuyển sang trang sau	34	x	x	70.195.900,0

Các HỌC PHẦN KẾ TOÁN

BLOG:  PHANHAIKY.BLOGSPOT.COM

1. Kế toán Tài chính Doanh nghiệp
2. Kế toán Thương mại
3. Nguyên lý kế toán
4. Kế toán Hành chính sự nghiệp
5. Kế toán HTX Nông nghiệp
6. Kế toán Ngân sách Xã Phường

KTTC- Bài sô 91

I/Số liệu đầu kỳ 

1	TK211	2.860,00	2.860,00
2	TK331
>	331 (A)- Dư Nợ	91,00	91,00
>	331 (B)- Dư Có	550,00		550,00
3	TK131 ( C)	220,00	220,00
4	TK421	234,00		234,00
5	TK311	390,00		390,00
6	TK334	308,00		308,00
7	TK111	285,00	285,00
8	TK214	400,00		400,00
9	TK154	104,00	104,00
10	TK112	520,00	520,00
11	TK333	165,00		165,00
12	TK411	3.165,50		3.165,50
13	TK353	50,50		50,50
14	TK414	178,00		178,00
15	TK152	495,00	495,00
16	TK155	330,00	330,00
17	TK151 (Vật liệu)	336,00	336,00
18	TK157 (D)	200,00	200,00
			5.441,00	5.441,00

II	Các tài liệu bổ sung
>	Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là	110,00
>	Số lượng thành phẩm tồn kho đầu kỳ là	3.000
>	Số lượng thành phẩm gửi bán đầu kỳ là	2.000
>	Phương pháp tính giá xuất kho thành phẩm là NS-XT
III	Trong Quí III có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1	Kiểm nhận nhập kho toàn bộ vật liệu đi trên đường của kỳ trước. Biết răng: thuế suất thuế GTGT của số vật liệu này là 10%. Chi phí vận chuyển vật liệu về nhập kho đã chi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là	3,15
	1a	N.152	336,00
			C.151	336,00
	1b	N.152	3,00
		N.1331	0,015
			C.1111	3,15
2	Xuất kho NVL dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm, trị giá	710,00
	và dùng chung cho hoạt động quản lý phân xưởng là	20,00
	2	N.621	710,00
		N.627	20,00
			C.152	730,00
3	Thanh lý một thiết bị bán hàng đã khấu hao hết với nguyên giá	120,00
	Giá trị thu hồi nhập quĩ tiền mặt gồm cả thuế GTGT 10% là	5,50
	Chi phí phát sinh để thanh lý bằng tiền mặt là	2,00
	3a	N.214	120,00
			C.211	120,00
	3b	N.1111	5,50
			C.711	5,00
			C.33311	0,50
	3c	N.811	2,00
			C.1111	2,00
4	Công ty D thông báo đã nhận được số sản phẩm doanh nghiệp gửi bán kỳ trước và chấp nhận mua 3/4 số sản phẩm này. Giá bán 1sp chưa thuế GTGT 10% là	0,180
	4a	N.632	150,00
			C.157 (D)	150,00
	4b	N.131	297,00
			C.5112	270,00
			C.33311	27,00
5	Tính lương phải trả cho cán bộ, công nhân viên, gồm:
>	Công nhân trực tiếp sản xuất	200,00
>	Nhân viên phục vụ phân xưởng sản xuất	30,00
>	Nhân viên bán hàng	45,00
>	Nhân viên quản lý doanh nghiệp	95,00
	Và trích các khoản phải nộp theo lương vào chi phí SXKD tỷ lệ	23%
	5a	N.622	200,00
		N.627	30,00
		N.641	45,00
		N.642	95,00
			C.334	370,00
	5b	N.622	46,00
		N.627	6,90
		N.641	10,35
		N.642	21,85
			C.338	85,10
6	Tập hợp các nghiệp vụ phát sinh tại doanh nghiệp, gồm:
>	Trích khấu hao TSCĐ phục vụ sản xuất	45,00
>	Trích khấu hao TSCĐ phục vụ hoạt động bán hàng	10,00
>	Trích khấu hao TSCĐ phục vụ quản lý doanh nghiệp	18,00
>	Công ty C chuyển khoản thanh toán toàn bộ nợ tiền mua hàng kỳ trước cho doanh nghiệp sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng tính trên giá bán chưa thuế	2%
	Biết rằng thuế suất thuế GTGT của lô sản phẩm đã bán là 10%
	6a	N.627	45,00
		N.641	10,00
		N.642	18,00
			C.214	73,00
	6b	N.1121	216,00
		N.635	4,00
			C.131	220,00
7	Phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho số sản phẩm là	6.000
	gửi bán cho công ty E số lượng	4.000
	theo hợp đồng giá bán chưa thuế GTGT 10% của 1sp là	0,210
	Chi phí vận chuyển hàng gửi bán đã chi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là	4,20
	7a	N.154	1.057,90
			C.621	710,00
			C.622	246,00
			C.627	101,90
	7b/ Tính giá thành	Tổng Z=	1.051,90
		>ĐK	104,00
		>TK	1.057,90
		>CK	(110,00)
		1sp=	0,10519
		N.155	631,14
		N.157	420,76
			C.154	1.051,90
	7c	N.641	4,00
		N.1331	0,20
			C.1111	4,20
8	Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho Công ty F với số lượng là	5.000
	với giá bán 1sp chưa thuế GTGT 10% là	0,165
	Công ty F đã trả toàn bộ tiền hàng qua ngân hàng
	8a	N.632	525,95
			C.155	525,95
	8b	N.1121	907,50
			C.5112	825,00
			C.33311	82,50
9	Số thuế TNDN tạm trích nộp và đã nộp trong kỳ bằng chuyển khoản là	80,00
	9a	N.8211	80,00
			C.3334	80,00
	9b	N.3334	80,00
			C.1121	80,00
10	Tổng hợp doanh thu, thu nhập, giá vốn và cpp các hoạt động để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ tại doanh nghiệp
	10a	N.5112	1.095,00
		N.711	5,00
			C.911	1.100,00
	10b	N.911	966,15
			C.632	675,95
			C.641	69,35
			C.642	134,85
			C.635	4,00
			C.811	2,00
			C.8211	80,00
	10c	N.911	133,85
			C.4212	133,85
	Lập B02-D N của Quí III
1	Doanh thu	1.095,00
2	Các khoản GTDT	-
3	Doanh thu thuần	1.095,00
4	Giá vốn hàng bán	675,95
5	Lợi nhuận gộp	419,05
6	Doanh thu tài chính	-
7	Chi phí tài chính	4,00
8	Chi phí BH	69,35
9	Chi phí QLDN	134,85
10	Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh	210,85
11	Thu nhập khác	5,00
12	Chi phí khác	2,00
13	Lợi nhuận khác	3,00
14	Tổng lợi nhuận thuần kế toán	213,85
15	Chi phí thuế TNDNHH	80,00
16	Lợi nhuận sau thuế kỳ này	133,85