Ôn tập KTTC- Bài tập (3: 5, 6)

	Bài số 5
	Câu 1
	1/Trình bày các tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định hữu hình
	2/Phương pháp trích khấu hao TSCĐ - giải thích
	Câu 2
	Một doanh nghiệp thực hiện phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình sau (ĐVT: 1.000đ)
I	Đầu kỳ, số liệu trên một số tài khoản liên quan:
1>	TK 131 - Dư Nợ (khách hàng A)	300.000,00
	TK 131 - Dư Có (khách hàng B)	40.000,00
2>	TK 331 - Dư Có (nhà cung cấp C)	650.000,00
	TK 331 - Dư Nợ (nhà cung cấp D)	50.000,00
II	Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ
1	Nhập kho vật liệu từ nhà cung cấp D, theo giá thanh toán gồm cả thuế  GTGT 10% là	88.000,00
	Sau khi được tính trừ hưởng chiết khấu thanh toán 1% theo giá bán chưa thuế, doanh nghiệp đã thanh toán bổ sung số tiền mua vật liệu bằng tiền mặt
2	Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán nợ kỳ trước cho nhà cung cấp vật liệu C, theo hợp đồng mua trả góp, lần này thanh toán trị giá	150.000,00
	trong đó tiền lãi mua trả góp là	9.000,00
3	Doanh nghiệp thu nợ kỳ trước của khách hàng A, theo hợp đồng bán sản phẩm theo phương thức trả góp, lần này thanh toán trị giá	100.000,00
	trong đó tiền lãi bán hàng trả góp là	4.000,00
4	Doanh nghiệp xuất thành phẩm X trong kho, giá xuất kho là	200.000,00
	chuyển bán cho khách hàng E, theo giá bán chưa thuế GTGT 10% là	280.000,00
5	Doanh nghiệp mua TSCĐHH, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá chưa thuế GTGT 10% là	120.000,00
	Chi phí kiểm tra chạy thử phát sinh gồm cả thuế GTGT 10% bằng tiền mặt	1.650,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 70%, nguồn khấu hao 30%
6	Doanh nghiệp góp vốn liên doanh bằng một TSCĐHH, nguyên giá	350.000,00
	đã hao mòn 20%; giá liên doanh chấp thuận là	273.000,00
7	Doanh nghiệp nhận được thông báo chấp nhận của khách hàng E mua 3/4 số sản phẩm đã chuyển (theo nghiệp vụ 4), nhưng phải giảm giá 1%. Số tiền hàng đã nhận qua tài khoản ngân hàng sau khi trừ giảm giá. Số hàng còn lại cũng đã được nhập lại kho thành phẩm của doanh nghiệp.
8	Doanh nghiệp xuất thành phẩm X trong kho để bán cho khách hàng B giá xuất kho là	100.000,00
	theo giá bán chưa thuế GTGT 10% là	130.000,00
	Sau khi tính trừ chiết khấu thanh toán 1% theo giá bán chưa thuế, doanh nghiệp đã nhận đủ số tiền bán sản phẩm từ khách hàng B bằng tiền gửi
9	Doanh nghiệp bán trực tiếp sản phẩm X, theo giá xuất kho	150.000,00
	đã thu tiền mặt 60%, tiền gửi 40% theo tổng giá trị thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	214.500,00
10	Doanh nghiệp xuất kho thành phẩm X để đổi lấy vật liệu, theo giá xuất kho	80.000,00
	Giá thanh toán gồm cá thuế GTGT 10% là	114.400,00
	để nhập kho vật liệu theo giá cả thuế GTGT 10% là	132.000,00
	doanh nghiệp đã xuất quỹ thanh toán đủ tiền cho đối tác
11	Doanh nghiệp thực hiện hợp đồng trao đổi không tương tự các TSCĐHH:
	* Tài sản "O" của doanh nghiệp, nguyên giá 600.000, hao mòn 60.000: được đánh giá theo giá chưa thuế GTGT 10% là	520.000,00
	* Nhận tài sản "P" từ đối tác, theo giá cả thuế GTGT 10% là	770.000,00
	* Doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán bù tiền cho đổi tác
12	Doanh nghiệp tiến hành trích dự phòng chi phí bảo hành sản phẩm, trị giá	13.000,00
13	Doanh nghiệp phân bổ giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng kỳ nay vào chi phí bán hàng, trị giá	5.000,00
14	Doanh nghiệp nhập kho thành phẩm F từ xưởng sản xuất, được biết:
a	Chi phí NVLTT kết chuyển kỳ này	1.200.000,00
b	Chi phí nhân công trực tiếp kết chuyển kỳ này	240.000,00
c	Chi phí sản xuất chung kết chuyển kỳ này	462.000,00
c	Chi phí NVLTT  kỳ trước chuyển sang (giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ) là	294.000,00
d	Sản phẩm hoàn thành nhập kho, số lượng (sản phẩm) là	15.000
e	Sản phẩm dở dang cuối kỳ này, số lượng (sản phẩm) là	3.000
15	Xuất kho sản phẩm F vừa nhập vào (theo nghiệp vụ 14) để xuất khẩu trực tiếp:
a	Số sản phẩm F đã xuất ra khỏi kho, chờ thủ tục hải quan, số lượng (sản phẩm)	12.000
b	Doanh nghiệp nhận được thông báo Nhà nhập khẩu đã chấp nhận mua số sản phẩm đã chuyển (theo nghiệp vụ 15a),theo giá 1 sản phẩm F là 10 USD, theo tỷ giá 20.800VND/USD
c	Doanh nghiệp đã thu ngoại tệ tiền bán sản phẩm F, qua ngân hàng, theo tỷ giá thực tế 1USD là 20.810 VND
d	Doanh nghiệp tính thuế xuất khẩu phải nộp 10% và đã nộp bằng tiền gửi VND
16	Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, bằng tiền mặt là	10.000,00
17	Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, gồm:
a	Lương phải trả	20.000,00
b	Các khoản KPCĐ, BHXH và BHXH, BHTN tính trích vào chi phí theo chế độ
c	Khấu hao tài sản cố định	40.000,00
d	Trích lập dự phòng hỗ trợ mất việc làm	15.000,00
e	Thanh toán các khoản tạm ứng	25.000,00
f	Trích bổ sung dự phòng nợ phải thu khó đòi	20.000,00
18	Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN phải nộp kỳ này, và đã chuyển khoản nộp thuế thu nhập theo dự toán, trị giá	86.400,00
19	Doanh nghiệp tạm phân phối lợi nhuận kỳ này:
a	Bổ sung quỹ đầu tư phát triển	77.760,00
b	Bổ sung quỹ dự phòng tài chính	51.840,00
c	Bổ sung quỹ khen thưởng và phúc lợi	25.920,00
d	Chia cho các cổ đông	103.680,00
20	Cuối kỳ, kế toán xác định và kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
	Yêu cầu
	1/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
	2/ Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ này
	Bài số 6.1
	Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp (ĐVT: tr.đ)
1	Dự phòng hỗ trợ mất việc làm	182
2	Dự phòng nợ phải thu dài hạn	84
3	Ký quỹ dài hạn	210
4	Nhận trước của người mua	140
5	Phải thu ở khách hàng	560
6	Phải thu ở khách hàng dài hạn	280
7	Quỹ đầu tư phát triển	700
8	Quỹ khen thưởng và phúc lợi	168
9	Tiền mặt	840
10	Trả trước cho người bán	70
11	Hao mòn TSCĐ	x?
12	Nguồn vốn kinh doanh	10892
13	Phải trả cho người bán	1260
14	Thành phẩm tồn kho	2540
15	Tiền gửi	1680
16	TSCĐ hữu hình	16800
17	Vay ngắn hạn	6020
18	Vốn góp liên doanh	1400
	Yêu cầu:
1/	Hãy tính giá trị X ? Theo 2 phương pháp: sử dụng cân đối tài khoản và sử dụng cân đối kế toán
2/	Lập Bảng cân đối kế toán (khái quát)
	Bài số 6.2
	Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp (ĐVT: tr.đ)
1	Hao mòn TSCĐ	11700
2	Đầu tư dài hạn khác	3250
3	Nguồn vốn kinh doanh	23185
4	Phải trả cho người bán	2925
5	Quỹ đầu tư phát triển	1625
6	Thành phẩm tồn kho	3575
7	Tiền gửi	3900
8	Tiền mặt	1950
9	TSCĐ hữu hình	39000
10	Vay dài hạn	13975
11	Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn	227,5
12	Ký quỹ ngắn hạn	487,5
13	Nhận trước của người mua dài hạn	X ?
14	Nợ dài hạn đến hạn trả	422,5
15	Phải thu ở khách hàng	1700
16	Phải thu ở khách hàng dài hạn	650
17	Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	390
18	Trả trước cho người bán	162,5
	Yêu cầu:
1/	Hãy tính giá trị X ? Theo 2 phương pháp: sử dụng cân đối tài khoản và sử dụng cân đối kế toán
2/	Lập Bảng cân đối kế toán (khái quát)
	Bài số 6.3
	Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp (ĐVT: tr.đ)
1	Chi phí bán hàng	2700
2	Chi phí khác	1980
3	Chi phí quản lý doanh nghiệp	8100
4	Chi phí tài chính	1900
5	Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp hiện hành	1200
6	Chiết khấu thương mại	150
7	Đầu tư dài hạn khác	4680
8	Doanh thu BH&CCDV	54500
9	Doanh thu hoạt động tài chính	2400
10	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	330
11	Giá vốn hàng bán	X ?
12	Giảm giá hàng bán	80
13	Hàng bán bị trả lại	60
14	Hao mòn TSCĐ	13000
15	Ký quỹ ngắn hạn	700
16	Lợi nhuận chưa phân phối (kỳ trước)	560
17	Nguồn vốn kinh doanh	36500
18	Nhận trước của người mua	450
19	Phải thu ở khách hàng	1900
20	Phải thu ở khách hàng dài hạn	940
21	Phải trả cho người bán	4300
22	Quỹ đầu tư phát triển	2340
23	Thành phẩm tồn kho	5200
24	Thu nhập khác	1800
25	Thuế phải nộp Nhà nước	600
26	Tiền gửi	5700
27	Tiền mặt	2900
28	Trả trước cho người bán	120
29	TSCĐ hữu hình	59540
30	Vay ngắn hạn	20000
	Yêu cầu:
1/	Hãy tính giá trị X ? Theo 2 phương pháp: sử dụng cân đối tài khoản và sử dụng cân đối kế toán
2/	Lập Bảng cân đối kế toán (khái quát)
3/	Lập Báo cáo kết quả kinh doanh (khái quát)
	Bài số 6.4
	Tình hình tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp (ĐVT: tr.đ)
1	Trả trước cho người bán	120
2	Vay ngắn hạn	35000
3	TSCĐ hữu hình	98000
4	Tiền mặt	720
5	Tiền gửi	2000
6	Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại	1200
7	Quỹ đầu tư phát triển	4100
8	Phải trả cho người bán	7000
9	Phải thu ở khách hàng dài hạn	1600
10	Phải thu ở khách hàng	3000
11	Nguồn vốn kinh doanh	45385
12	Hao mòn TSCĐ	23000
13	Đầu tư dài hạn khác	12000
14	Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang	9000
15	Thuế phải nộp Nhà nước	1100
16	Thu nhập khác	2800
17	Quỹ dự phòng tài chính	1000
18	Nhận trước của người mua	800
19	Giá vốn hàng bán	60000
20	Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn	280
21	Doanh thu tài chính	4200
22	Doanh thu BH&CCDV	91500
23	Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành	X?
24	Chi phí tài chính	3500
25	Chi phí quản lý doanh nghiệp	13650
26	Chi phí khác	3000
27	Chi phí bán hàng	4550
	Yêu cầu:
1/	Hãy tính giá trị X ? Theo 2 phương pháp: sử dụng cân đối tài khoản và sử dụng cân đối kế toán
2/	Lập Bảng cân đối kế toán (khái quát)
3/	Lập Báo cáo kết quả kinh doanh (khái quát)