Nguyên lý kế toán: Kế toán Tài chính

Bµi 43

Tình hình kinh doanh ở một Khách sạn du lịch

Quí 4 ĐVT: triệu đồng

I. TÌNH HÌNH TÀI SảN VÀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIệP

NGÀY 30/9 ĐVT: Triệu đồng

	TÀI SẢN	Mã số	30-th9
	A. TÀI SảN NGẮN HẠN	100	11.980
I	Tiền và tương đương tiền	110	3.500
II	Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn	120	2.000
III	Các khoản phải thu ngắn hạn	130	3.600
IV	Hàng tồn kho	140	2.300
V	Tài sản ngắn hạn khác	150	580
	B. TÀI SảN DÀI HẠN	200	132.700
I	Các khoản phải thu dài hạn	210	500
II	Tài sản cố định	220	122.000
III	Bất động sản đầu tư	240	5.000
IV	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn hạn	250	4.000
V	Tài sản dài hạn khác	260	1.200
	Tổng cộng tài sản	270	144.680

	NGUỒN VỐN
	A. NỢ PHẢI TRẢ	300	49.500
I	Nợ ngắn hạn	310	8.500
II	Nợ dài hạn	330	41.000
	B. VỐN CHỦ SỞ HỮU	400	95.180
I	Vốn chủ sở hữu	410	92.580
II	Nguồn kinh phí và quỹ khác	430	2.600
	Tổng cộng nguồn vốn	440	144.680

II TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA DOANH NGHIệP

1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

2 Chi phí nhân công trực tiếp

Quí 4

3 Chi phí sản xuất chung

Quí 4

5 Bảng tổng hợp và phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp

Quí 4

NGHIệP Vụ PHÁT SINH	KINH DOANH BUỒNG NGỦ	KINH DOANH ĂN UỐNG	KINH DOANH VẬN CHUYỂN	HƯỚNG DÃN DU LỊCH	HOạT ĐộNG KHÁC	Cộng
A	1	2	3	4	5	6
1. Lương quản lý	26,07	127,83	52,61	8,89	4,59	220
2. BHXH,YT,KPCĐ	4,95	24,29	10,00	1,69	0,87	13,3
3. Phân bổ đồ dùng ngắn hạn	4,85	23,76	9,78	1,65	0,85	40,9
4. lập dự phòng hỗ trợ mất việc	8,77	43,00	17,70	2,99	1,54	74
5. Trích trước SCLTSCĐ	13,27	65,08	26,79	4,53	2,34	112
6. Khấu hao	45,04	220,80	90,88	15,36	7,93	380
7. Điện, nước, bưu chính	27,26	133,64	55,01	9,30	4,80	230
8. Dự phòng nợ phải thu khó đòi	4,27	20,92	8,61	1,46	0,75	36
9. Chi khác bằng tiền mặt	6,16	30,21	12,44	2,10	1,09	52
10. Chi khác bằng tiền tạm ứng	3,60	17,66	7,27	1,23	0,63	30,4
11. Chi khác về tiền gửi	5,38	26,38	10,86	1,84	0,95	45,4
Cộng	149,62	733,57	301,94	51,03	26,34	1234
* Phân bổ tỷ lệ với tổng chi phí trực tiêp và chi phí sản xuất chung

4 Bảng tổng hợp giá thành toàn bộ của doanh nghiệp

Quí 4

5 Bảng tính giá thành của 1 đơn vị dịch vụ

Quí 4

NGHIệP Vụ PHÁT SINH	ĐƠN VỊ TÍNH KHỐI LƯỢNG DVụ	KHỐI LƯỢNG D Vụ	CHI PHÍ NGUYÊN LIệU, VậT LIệU TRỰC TIẾP	CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP	CHI PHÍ SảN XUấT CHUNG	Giá thành SX 01 đơn vị D vụ	Phân bổ chi phí QLDN	Giá thành toàn bộ của 01 ĐV Dvụ
A	1	2	3	4	5	6	7	8
1. KINH DOANH BUỒNG NGỦ	lượt khách	4.136	0,03	0,10	0,07	0,20	0,04	0,233
2. KINH DOANH ĂN UỐNG	suất	60.503	0,04	0,02	0,01	0,07	0,01	0,078
3. KINH DOANH VẬN CHUYỂN	hợp đồng	1.068	0,75	0,31	0,17	1,23	0,23	1,45
	km	47.445	0,004	0,002	0,001	0,007	0,001	0,008
4. HƯỚNG DÃN DU LỊCH	tua	16	4,57	9,50	-	14,07	2,59	16,67
	người	72	0,25	0,52	-	0,77	0,14	0,91
5. HOạT ĐộNG KHÁC	giờ	1.468	0,04	0,04	-	0,08	0,01	0,09
	triệu đ doanh thu	40,6	14,00	14,60	-	28,60	5,27	33,87

6.Bảng tổng hợp doanh thu

7 Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

Quí 4

NGHIệP Vụ PHÁT SINH	KINH DOANH BUỒNG NGỦ	KINH DOANH ĂN UỐNG	KINH DOANH VẬN CHUYỂN	HƯỚNG DÃN DU LỊCH	HOạT ĐộNG KHÁC	Cộng
A	1	2	3	4	5	6
1.Tổng doanh thu thuần	1154,2	5038,6	2028,3	355,6	216,8	8793,4
2. Tổng giá vốn	812,2	3.982,0	1.639,0	277,0	143,0	6853,2
3. Lợi nhuận gộp	342,0	1.056,6	389,3	78,6	73,8	1940,2
4. Chi phí quản lý doanh nghiệp	149,6	733,6	301,9	51,0	26,3	1262,5
5. Lợi nhuận thuần kế toán	192,4	323,0	87,3	27,6	47,4	677,7
6. Chi phí thuế TNDN hiện hành						189,8
7. Lợi nhuận sau thuế						487,9
8. Lợi nhuận tích quỹ đầu tư phát triển						195,2
9. Lợi nhuận trích quỹ KT&PL						48,8
10. Lợi nhuận phải chia cổ đông						244,0

YÊU CẦU

1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong Quý 4

2. Lập bảng cân đối kế toán cuối năm

Nguyên lý kế toán