Ôn tập KTTC- Bài tập (2: 3,4)

	Bài số 3
	Câu 1
	1/Trình bày các điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng
	2/Mô hình đối ứng Ghi Nợ TK632 - Ghi Có các TK nào? Giải thích
	Câu 2
	Một doanh nghiệp sản xuất, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ,có tài liệu sau: (ĐVT. 1.000đ)
I	Đầu kỳ, trích số liệu trên các TK liên quan
1>	TK 155 - Thành phẩm: không còn tồn kho	-
2>	TK 154- Chi phí SXKD dở dang:	-
*	Chi phí NVLTT	1.209.000,00
*	Chi phí nhân công trực tiếp	278.000,00
*	Chi phí sản xuất chung	389.200,00
II	Trong kỳ	-
1	Mua một TSCĐHH dùng vào nơi chế biến sản phẩm, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá gồm cả thuế GTGT 10% là	99.000,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 50% và nguồn vốn khấu hao 50%	-
2	Số liệu về kết quả sản xuất tại phân xưởng chế biến như sau:	-
	* Phân xưởng có 2 sản phẩm A và B	-
	* Hệ số SpA = 1,0; SpB = 1,2	-
	* Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ tính theo phương pháp ước lượng	-
a	Sản phẩm A nhập kho, số lượng sản phẩm là	8.000,00
b	Sản phẩm A dở dang cuối kỳ, mức độ hoàn thành 50%, số lượng là	1.600,00
c	Sản phẩm B nhập kho, số lượng sản phẩm là	10.000,00
D	Sản phẩm B dở dang cuối kỳ, mức độ hoàn thành 60%, số lượng là	2.000,00
E	Giá trị phế liệu thu hồi nhập quỹ tiền mặt	9.000,00
3	Tập hợp lương phải trả cho các đối tượng, gồm:	-
a	Nhân viên bán hàng	18.000,00
b	Cán bộ, Nhân viên quản lý doanh nghiệp	62.000,00
4	Tính, trích các khoản theo lương vào chi phí theo chế độ	-
5	Xuất kho công cụ, dụng cụ, loại phân bổ 2 lần, kể từ kỳ này để:	-
a	Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.200,00
b	Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	1.600,00
6	Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH gồm:	-
a	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	2.000,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	2.500,00
7	Trích khấu hao TSCĐ, gồm:	-
a	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	4.500,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	10.500,00
8	Thanh lý TSCĐ đang dùng, nguyên giá	240.000,00
	Giá trị hao mòn lũy kế	225.000,00
	Chi phí thanh lý phát sinh bằng tiền mặt	1.000,00
	Thu hồi giá trị thanh lý nhập quỹ tiền mặt	12.000,00
9	Doanh nghiệp quyết định xóa nợ phải thu của một số khách hàng:	-
	* Tổng giá trị khoản nợ của khách hàng	70.000,00
	* Dự phòng đã lập	49.000,00
10	Bán chứng khoán ngắn hạn, đã thu bằng chuyển khoản, trị giá	630.000,00
	theo giá vốn là	595.000,00
11	Nhập kho vật liệu theo hóa đơn, theo giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	55.000,00
	nhưng khi về nhập kho, phát hiện thiếu 1/20; chưa rõ nguyên nhân	-
12	Xuất bán thành phẩm A trong kho, gửi bán qua Đại lý, số lượng là	5.000,00
	Theo hợp đồng: hoa hồng 4% tính trên giá thanh toán;  Giá bán 1 spA chưa thuế GTGT 10% là	105,00
	Sau đó ít lâu, Đại lý thông báo 3/4 số sản phẩm A đã được tiêu thụ	-
	Và doanh nghiệp đã thu tiền gửi sau khi trừ hoa hồng đại lý	-
13	Xuất kho, bán trả góp, số lượng spB  là	2.000,00
	Theo hợp đồng: lãi trả chậm 8% tính trên giá trị chưa thanh toán;  Giá bán 1 spB chưa thuế GTGT 10% là	120,00
	Số tiền đã thu lần đầu khi giao hàng nhập quỹ là	26.400,00
14	Chuyển khoản trả nợ vay ngắn hạn, gồm:	-
a	Tiền gốc vay	300.000,00
b	Tiền lãi vay	25.000,00
15	Xuất kho, bán trực tiếp cho khách hàng, số lượng spB là	7.000,00
	Giá bán 1 spB chưa thuế GTGT 10% là	118,00
	Số tiền hàng đã thu bằng tiền mặt 10%, bằng tiền gửi 40%	-
16	Doanh nghiệp phải nhập lại kho do khách hàng mua (theo nghiệp vụ 15) từ chối vì sai quy cách. Doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả lại cho bên mua. Số lượng spB là	200,00
17	Doanh nghiệp bị trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn do vi phạm hợp đồng thu mua vật liệu sản xuất, trị giá	14.000,00
	số tiền còn lại đã nhập về tiền mặt là	16.000,00
18	Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT còn phải nộp đã được nộp vào NSNN qua Ngân hàng	-
19	Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính kỳ này là	12.625,00
	và doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp	-
20	Cuối kỳ, kế toán xác định và kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp	-
	Yêu cầu
	1/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
	2/ Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ này
	Bài số 4
	Câu 1
	1/Trình bày nội dung các khoản chi phí khác được hạch toán trên TK811
	2/Mô hình cấu tạo khái quát về Bảng cân đối kế toán (B01-D N) ?
	Câu 2
	Một doanh nghiệp sản xuất, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ,có tài liệu sau: (ĐVT. 1.000đ)
I	Đầu kỳ, trích số liệu trên các TK liên quan
1>	TK 155 - Thành phẩm: không còn tồn kho	-
2>	TK 154- Chi phí SXKD dở dang:	-
*	Chi phí NVLTT	2.176.200,00
*	Chi phí nhân công trực tiếp	500.400,00
*	Chi phí sản xuất chung	700.560,00
II	Trong kỳ	-
1	Mua một TSCĐHH dùng vào nơi chế biến sản phẩm, đã thanh toán bằng tiền gửi, giá gồm cả thuế GTGT 10% là	148.500,00
	theo kế hoạch sử dụng quỹ đầu tư phát triển 50% và nguồn vốn khấu hao 50%	-
2	Số liệu về kết quả sản xuất tại phân xưởng chế biến như sau:	-
	* Phân xưởng có 2 sản phẩm A và B	-
	* Hệ số SpA = 1,0; SpB = 1,2	-
	* Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ tính theo phương pháp ước lượng	-
a	Sản phẩm A nhập kho, số lượng sản phẩm là	14.400,00
b	Sản phẩm A dở dang cuối kỳ, mức độ hoàn thành 50%, số lượng là	2.880,00
c	Sản phẩm B nhập kho, số lượng sản phẩm là	18.000,00
d	Sản phẩm B dở dang cuối kỳ, mức độ hoàn thành 60%, số lượng là	3.600,00
e	Giá trị phế liệu thu hồi nhập quỹ tiền mặt	16.200,00
3	Tập hợp lương phải trả cho các đối tượng, gồm:	-
a	Nhân viên bán hàng	27.000,00
b	Cán bộ, Nhân viên quản lý doanh nghiệp	93.000,00
4	Tính, trích các khoản theo lương vào chi phí theo chế độ	-
5	Xuất kho công cụ, dụng cụ, loại phân bổ 2 lần, kể từ kỳ này để:	-
a	Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	1.800,00
b	Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	2.400,00
6	Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐHH gồm:	-
a	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	3.000,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	3.750,00
7	Trích khấu hao TSCĐ, gồm:	-
a	TSCĐ đang Sử dụng trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm	6.750,00
b	TSCĐ đang Sử dụng trong văn phòng doanh nghiệp	15.750,00
8	Thanh lý TSCĐ đang dùng, nguyên giá	360.000,00
	Giá trị hao mòn lũy kế	337.500,00
	Chi phí thanh lý phát sinh bằng tiền mặt	1.500,00
	Thu hồi giá trị thanh lý nhập quỹ tiền mặt	18.000,00
9	Doanh nghiệp quyết định xóa nợ phải thu của một số khách hàng:	-
	* Tổng giá trị khoản nợ của khách hàng	105.000,00
	* Dự phòng đã lập	73.500,00
10	Bán chứng khoán ngắn hạn, đã thu bằng chuyển khoản, trị giá	945.000,00
	theo giá vốn là	892.500,00
11	Nhập kho vật liệu theo hóa đơn, theo giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	82.500,00
	nhưng khi về nhập kho, phát hiện thiếu 1/20; chưa rõ nguyên nhân	-
12	Xuất bán thành phẩm A trong kho, gửi bán qua Đại lý, số lượng là	7.500,00
	Theo hợp đồng: hoa hồng 4% tính trên giá thanh toán;  Giá bán 1 spA chưa thuế GTGT 10% là	98,00
	Sau đó ít lâu, Đại lý thông báo 3/4 số sản phẩm A đã được tiêu thụ	-
	Và doanh nghiệp đã thu tiền gửi sau khi trừ hoa hồng đại lý	-
13	Xuất kho, bán trả góp, số lượng spB  là	3.000,00
	Theo hợp đồng: lãi trả chậm 8% tính trên giá trị chưa thanh toán;  Giá bán 1 spB chưa thuế GTGT 10% là	115,00
	Số tiền đã thu lần đầu khi giao hàng nhập quỹ là	379.500,00
14	Chuyển khoản trả nợ vay ngắn hạn, gồm:	-
a	Tiền gốc vay	450.000,00
b	Tiền lãi vay	37.500,00
15	Xuất kho, bán trực tiếp cho khách hàng, số lượng spB là	10.500,00
	Giá bán 1 spB chưa thuế GTGT 10% là	113,00
	Số tiền hàng đã thu bằng tiền mặt 20%, bằng tiền gửi 80%	-
16	Doanh nghiệp phải nhập lại kho do khách hàng mua (theo nghiệp vụ 15) từ chối vì sai quy cách. Doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả lại cho bên mua. Số lượng spB là	300,00
17	Doanh nghiệp bị trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn do vi phạm hợp đồng thu mua vật liệu sản xuất, trị giá	21.000,00
	số tiền còn lại đã nhập về tiền mặt là	24.000,00
18	Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, số thuế GTGT còn phải nộp đã được nộp vào NSNN qua Ngân hàng	-
19	Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính kỳ này là	25.917,50
	và doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp	-
20	Cuối kỳ, kế toán xác định và kết chuyển lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp	-
	Yêu cầu
	1/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
	2/ Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ này