HCSN- TK337

Bài tập số 16.
Đơn vị có tình hình thanh toán, thuộc nguồn kinh phí hoạt động như sau (ĐVT: 1.000đ):
1/ Định khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quan từ phần A và phần B
2/ Mở sổ TK 337
A.     Tình hình trước quyết toán cuối năm 2011:
-        Vật liệu “CM” tồn kho: 150.000
-        CCDC” BV” tồn kho: 20.000
-        Chi phí SCLTSCĐ “X”: 23.000
-        Chi phí XDCB “Y”: 6.500.000
-        Tổng chi hoạt động đã tập hợp: 22.422.000
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
	Số TT	Số hiệu TK		Số
Diễn giải	dòng	Nợ	Có	tiền
D	E	F	G	1
Số trang trước chuyển sang	01	x	x	10.550.000,0
B.     Phương án quyết toán được duyệt:
*Quyết toán toàn bộ giá trị vật liệu và CCDC tồn kho, giá trị khối lượng SCL và XDCB đã hoàn thành vào năm báo cáo (2011)
1>Quyết toán về giá trị Vật liệu "CM"	02	661(11)	3371	150.000,0
2>Quyết toán về giá trị CCDC "BV"	03	661(11)	3371	20.000,0
3>Quyết toán về giá trị SCL "X"	04	661(11)	3372	23.000,0
4>Quyết toán về giá trị XDCB "Y"	05	661(11)	3373	6.500.000,0
*Quyết toán số chi hoạt động phát sinh trong năm báo cáo (2011)
1>Quyết toán số thực chi	06	461(11)	661(11)	22.422.000,0
2>Quyết toán các giá trị Vật liệu, CCDC, SCL, XDCB	07	461(11)	661(11)	6.693.000,0
C.     Tình hình sử dụng kinh phí hoạt động đã quyết toán vào năm 2009 chuyển sang năm 2012 trong Quý 1, gồm:
1.      Xuất vật liệu “CM” dùng vào công việc SCLTSCĐ “X”: 3.000; vào công trình XDCB “Y”: 95.500.	08	2413X	152(CM)	3.000,0
	09	2412Y	152(CM)	95.500,0
2.      Chi phí SCL TSCĐ”X” phát sinh, gồm:
* Tiền lương và các khoản 23% theo lương là 1.230	10	2413X	334	1.000,0
	11	2413X	332	230,0
*     Dịch vụ thuê ngoài chưa trả tiền: 1.540 gồm cả thuế GTGT 10% (Khấu trừ)
	12	2413X	3311	1.400,0
	13	3113	3311	140,0
3, Chi phí XDCB “Y” phát sinh, gồm:
*Rút dự toán chi đầu tư XDCB mua vật liệu chuyển thẳng vào công trình xây dựng, trị giá 2.200.000
	14	2412Y	3311	2.000.000,0
	15	3113	3311	200.000,0
	16	3311	441	2.200.000,0
	17		0092	2200000
*Khối lượng thi công do bên nhận thầu bàn giao, trị giá 770.000, gồm thuế GTGT 70.000
	18	2412Y	3311	700.000,0
	19	3113	3311	70.000,0
*Xuất kho CCDC “BV”, trị giá 2.000	20	2412Y	153BV	2.000,0
4. Công việc SCLTSCĐ “X” đã hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng theo chi phí thực tế đã tập hợp từ năm 2011
>Chuyển trừ kinh phí năm 2011 về giá trị X	21	3372	2413X	23.000,0
>Chuyển trừ kinh phí năm 2011 về Vật liệu "CM"	22	3371	2413X	3.000,0
>Ghi nhận kinh phí năm 2012	23	661(12)	2413X	2.630,0
5. Xuất kho CCDC “BV” sử dụng trị giá 15.000	24	3371	153BV	15.000,0
6. Công trình XDCB “Y” đã hoàn thành toàn bộ, đưa vào sử dụng, được biết trong đó có:
* Chi phí chưa được quyết toán là 30.000	25	3118	2412Y	30.000,0
* Chi phí không ghi tăng TSCĐ “Y” mà ghi nhận vào chi hoạt động năm 2012 là 44.000	26	661(12)	2412Y	44.000,0
>Chi phí tăng nguyên giá TSCĐ "Y"	27	211Y	2412Y	9.223.500,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị XDCB	28	3373	466	6.500.000,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị Vật liệu "CM"	29	3371	466	95.500,0
>Kinh phí năm 2011 theo giá trị CCDC "BV"	30	3371	466	2.000,0
>Kinh phí đầu tư XDCB năm 2012	31	441	466	2.000.000,0
>Kinh phí KTX năm 2012 còn lại theo chênh lệch	32	661(12)	466	626.000,0
Tổng công SPS trang này	33	x	x	59.645.900,0
Spos chuyển sang trang sau	34	x	x	70.195.900,0