NSX- Nợ phải trả

	A	Hạch toán nợ phải trả cho nhà cung cấp liên quan đến NSX
Nv1		Theo hóa đơn dịch vụ về điện nước, cước phí bưu điện, chưa thanh toán tiền	2.750,0
		N.8192	2.750,0
			C.331	2.750,0
Nv2		Theo hóa đơn mua vật liệu văn phòng, chuyển ngay vào bộ phận chuyên môn sử dụng, chưa thanh toán tiền	3.000,0
		N.8192	3.000,0
			C.331	3.000,0
Nv3		Nhận được Bảng kê đề nghị thanh toán của các Ban Ngành, nhưng chưa có tiền thanh toán, ghi nhận vào chi hoạt động	1.500,0
		N.8192	1.500,0
			C.331	1.500,0
Nv4		Theo hóa đơn mua tài sản đưa ngay vào sử dụng tại cơ quan, chưa trả tiền	19.000,0
		N.8192	19.000,0
			C.331	19.000,0
Nv5		Theo biên bản giao nhận tài sản đã mua, trị giá	19.000,0
		N.211	19.000,0
			C.466	19.000,0
Nv6		Xuất quĩ tiền mặt, chi trả tiền điện, nước… theo (nv1)	2.750,0
		N.331	2.750,0
			C.111	2.750,0
Nv7		Chuyển khoản thanh toán tiền mua tài sản (nv4)	19.000,0
		N.331	19.000,0
			C.1121	19.000,0
Nv8		Theo giấy ghi chi từ KBNN về số tiền chi tiêu cho việc mua tài sản (nv4)	19.000,0
		N.8142	19.000,0
			C.8192	19.000,0
	B	Hạch toán với người nhậ thầu theo phương thức khoán gọn
Nv9		Chi tiền mặt ứng trước tiền cho nhà nhận thầu "ABC" về  công trình xây dựng Khu nhà làm việc, trị giá	18.000,0
		N.331 ABC	18.000,0
			C.111	18.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	18.000,0
		N.8192	18.000,0
			C.441	18.000,0
Nv10		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	250.000,0
		N.331 ABC	250.000,0
			C.1121	250.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	250.000,0
		N.8192	250.000,0
			C.441	250.000,0
Nv11		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	380.000,0
		N.241	380.000,0
			C.331 ABC	380.000,0
Nv12		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	750.000,0
		N.331 ABC	750.000,0
			C.1121	750.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	750.000,0
		N.8192	750.000,0
			C.441	750.000,0
Nv13		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	800.000,0
		N.241	800.000,0
			C.331 ABC	800.000,0
Nv14		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	1.300.000,0
		N.331 ABC	1.300.000,0
			C.1121	1.300.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	1.300.000,0
		N.8192	1.300.000,0
			C.441	1.300.000,0
Nv15		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	1.560.000,0
		N.241	1.560.000,0
			C.331 ABC	1.560.000,0
Nv16		Kế toán lập Phiếu thanh toán, theo chênh lệch giữa số tiền phải thanh toán cho bên nhận thầu ABC với số đã ứng trước cho nhà thầu, và chuyển khoản thanh toán là	422.000,0
		N.331 ABC	422.000,0
			C.1121	422.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	422.000,0
		N.8192	422.000,0
			C.441	422.000,0
Nv17		Theo Biên bàn Giao nhận TSCĐ, khu nhà làm việc đã đưa vào hoạt động, theo tổng giá trị công trình là	2.740.000,0
	a	Làm thủ tục thanh toán tạm ứng với KBNN chuyển số chi NS về đầu tư chưa qua KB vào chi NS đã qua KB
		N.8142	2.740.000,0
			C.8192	2.740.000,0
	b	Lập PKT theo Quyết toán công trình Khu nhà làm việc được duyệt vào nguồn vốn đầu tư	2.740.000,0
		N.441	2.740.000,0
			C.241	2.740.000,0
	c	Theo Biên bản giao nhận Khu nhà làm việc, ghi nhậ tài sản và kinh phí hình thành tài sản	2.740.000,0
		N.211	2.740.000,0
			C.466	2.740.000,0
	C	Hạch toán thanh toán nợ vay quỹ dự trữ tài chính Tỉnh
Nv18		Theo GBC của KBNN về số tiền vay từ quĩ dự trữ tài chính của Tỉnh đã về tài khoản tiền gửi khác để hình thành kinh phí đầu tư xây dựng Hệ thống giao thông xã, trị giá	2.300.000,0
		N.1128	2.300.000,0
			C.331 QDT	2.300.000,0
Nv19		Chuyển khoản tiền chi tạm ứng cho nhà nhận thầuthi công Hệ thống giao thông  XYZ	2.000.000,0
		N.331 XYZ	2.000.000,0
			C.1128	2.000.000,0
Nv20		Nghiệm thu công trình do bên nhận thầu thi công Hệ thống giao thông xã, trị giá	2.500.000,0
		N.241	2.500.000,0
			C.331 XYZ	2.500.000,0
Nv21		Kế toán lập Phiếu thanh toán, theo chênh lệch giữa số tiền phải thanh toán cho bên nhận thầu XYZ với số đã ứng trước cho nhà thầu, và chuyển khoản thanh toán bằng tiền vay QDT Tỉnh là	300.000,0
		và bằng tiền gửi NSX là	200.000,0
		N.331 XYZ	500.000,0
			C.1128	300.000,0
			C.1121	200.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	200.000,0
		N.8192	200.000,0
			C.441	200.000,0
Nv22		Chuyển khoản tiền NSX thanh toán nợ vay quĩ dự trữ tài chính tỉnh theo giá gốc vay	2.300.000,0
		N.331 QDT	2.300.000,0
			C.1121	2.300.000,0
		Đồng thời lập PKT ghi nhận kinh phí đầu tư XDCB được hình thành	2.300.000,0
		N.8192	2.300.000,0
			C.441	2.300.000,0
Nv23		Chuyển khoản tiền NSX thanh toán nợ vay quĩ dự trữ tài chính tỉnh theo lãi vay	23.000,0
		N.8142	23.000,0
			C.1121	23.000,0
Nv23		Theo Biên bàn Giao nhận TSCĐ, Hệ thống giao thông xã đã đưa vào hoạt động, theo tổng giá trị công trình là	2.500.000,0
	a	Làm thủ tục thanh toán tạm ứng với KBNN chuyển số chi NS về đầu tư chưa qua KB vào chi NS đã qua KB
		N.8142	2.500.000,0
			C.8192	2.500.000,0
	b	Lập PKT theo Quyết toán công trình Hệ thống giao thông được duyệt vào nguồn vốn đầu tư	2.500.000,0
		N.441	2.500.000,0
			C.241	2.500.000,0
	c	Theo Biên bản giao nhận Hệ thống giao thông, ghi nhận tài sản và kinh phí hình thành tài sản	2.500.000,0
		N.211	2.500.000,0
			C.466	2.500.000,0
		SỔ CÁI TK331- CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
Chứng từ		Nội dung	Số tiền	TK đối ứng		TK311- Các khoản p thu
Số	Ngày			Nợ	Có	Nợ	Có
A	B	C	1	A	B	A	B
		Số nợ còn phải trả đầu kỳ					-
Nv1		Theo hóa đơn dịch vụ về điện nước, cước phí bưu điện, chưa thanh toán tiền	2750	8192	331		2.750
Nv2		Theo hóa đơn mua vật liệu văn phòng, chuyển ngay vào bộ phận chuyên môn sử dụng, chưa thanh toán tiền	3000	8192	331		3.000
Nv3		Nhận được Bảng kê đề nghị thanh toán của các Ban Ngành, nhưng chưa có tiền thanh toán, ghi nhận vào chi hoạt động	1500	8192	331		1.500
Nv4		Theo hóa đơn mua tài sản đưa ngay vào sử dụng tại cơ quan, chưa trả tiền	19000	8192	331		19.000
Nv6		Xuất quĩ tiền mặt, chi trả tiền điện, nước… theo (nv1)	2750	331	111	2.750
Nv7		Chuyển khoản thanh toán tiền mua tài sản (nv4)	19000	331	1121	19.000
Nv9		Chi tiền mặt ứng trước tiền cho nhà nhận thầu "ABC" về  công trình xây dựng Khu nhà làm việc, trị giá	18000	331 ABC	111	18.000
Nv10		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	250000	332 ABC	1121	250.000
Nv11		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	380000	241	331 ABC		380.000
Nv12		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	750000	331 ABC	1121	750.000
Nv13		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	800000	241	331 ABC		800.000
Nv14		Chuyển khoản ứng trước tiền cho nhà thầu "ABC" về công trình xây dựng khu nhà làm việc bằng tiền NSNN hình thành Kinh phí đầu tư XDCB, trị giá	1300000	331 ABC	1121	1.300.000
Nv15		Nhà nhận thầu ABC bàn giao khối lượng thi công hoàn thành, trị giá theo biên bản nghiệm thu theo tiến độ là	1560000	241	331 ABC		1.560.000
Nv16		Kế toán lập Phiếu thanh toán, theo chênh lệch giữa số tiền phải thanh toán cho bên nhận thầu ABC với số đã ứng trước cho nhà thầu, và chuyển khoản thanh toán là	422000	331 ABC	1121	422.000
	C	Hạch toán thanh toán nợ vay quỹ dự trữ tài chính Tỉnh
Nv18		Theo GBC của KBNN về số tiền vay từ quĩ dự trữ tài chính của Tỉnh đã về tài khoản tiền gửi khác để hình thành kinh phí đầu tư xây dựng Hệ thống giao thông xã, trị giá	2300000	1128	331QDT		2.300.000
Nv19		Chuyển khoản tiền chi tạm ứng cho nhà nhận thầu XYZ	2000000	331 XYZ	1128	2.000.000
Nv20		Nghiệm thu công trình do bên nhận thầu thi công Hệ thống giao thông xã, trị giá	2500000	241	331 XYZ		2.500.000
Nv21		Kế toán lập Phiếu thanh toán, theo chênh lệch giữa số tiền phải thanh toán cho bên nhận thầu XYZ với số đã ứng trước cho nhà thầu, và chuyển khoản thanh toán tiền vay là	300000	331 XYZ	1128	300.000
		và tiền gửi NSX là	200000	331 XYZ	1121	200.000
Nv22		Chuyển khoản tiền NSX thanh toán nợ vay quĩ dự trữ tài chính tỉnh theo giá gốc vay	2300000	331 QDT	1121	2.300.000
		Cộng SPS				7.561.750	7.566.250
		Số nợ còn phải trả cuối kỳ					4.500